Поделиться статьёй:
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 по итогам 2017 года
По итогам 2017 года не позднее 1 марта 2018 года организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам, обязаны представить в территориальное отделение ПФР форму СЗВ-СТАЖ с типом «Исходная».
В связи с передачей администрирования страховых взносов налоговым органам, с 01.01.2017 мы перестали подавать ежеквартальные отчеты в органы Пенсионного Фонда РФ (далее ПФР). Но «свято место пусто не бывает…», поэтому был введен новый отчет, вернее ряд отчетов. Эти отчеты были введены постановлением Правления ПФР № 3п от 11.01.2017 «Об утверждении формы «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)», формы «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)», формы «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)», формы «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)», порядка их заполнения и формата сведений» (далее Постановление № 3п). Данное Постановление зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2017 под № 45735 и вступило в силу с 05.03.2017.
Новые отчеты не отменяют сдачу ежемесячного отчета по форме СЗВ-М, а являются дополнительными отчетами.
Так как отчет по форме СЗВ-ИСХ заполняется в исключительных случаях — если страхователем не были предоставлены персонифицированные сведения на данного работника до 2017 года (по аналогии ранее предоставляемых дополняющих отчетов), а отчет по форме СЗВ-КОРР, как известно, по аналогии — это корректирующий отчет, то в данной статье мы и рассмотрим детально отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ:
Прогулы не подлежат включению в стаж работы, дающей право на назначение страховой пенсии, поскольку за время прогулов застрахованному лицу не начисляется заработная плата и страховые взносы в ПФР. Поэтому информация о таких неоплачиваемых периодах должна указываться в сведениях, передаваемых страхователем в территориальный орган ПФР.
Кто должен подавать сведения по форме СЗВ-СТАЖ:
Как и все отчеты в ПФР, которые заполняются в разрезе по каждому сотруднику и поэтому являющиеся индивидуальными (персонифицированными), вновь введенный отчет по форме СЗВ-СТАЖ предоставляют согласно ст. 1 Федерального Закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее Закон № 27-ФЗ):
- организации — юридические лица (далее ЮЛ);
- обособленные подразделения (далее ОП) организаций (при условии, что у них отдельный баланс, отдельный расчетный счет, и они зарегистрированы в ПФР отдельно от своей головной организации);
- индивидуальные предприниматели (далее ИП), которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам.
На кого надо подавать сведения по форме СЗВ-СТАЖ:
Согласно п. 1.5 Общих требований к Порядку заполнения Приложения № 5 Постановления № 3п, СЗВ-СТАЖ подается на всех застрахованных в системе персонифицированного учета (то есть имеющих СНИЛС) — это:
- сотрудники по трудовым договорам;
- физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые договора;
- физические лица, которым осуществляются выплаты по авторским договорам;
- а также физические лица, которые осуществляют выплаты, облагаемые страховыми взносами согласно гл. 34 НК РФ.
Сроки сдачи отчета:
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 предоставляются страхователем в ПФР согласно п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ) по итогам года в срок до 1-го марта следующего года за отчетным периодом, то есть до 01.03.2018 нам предстоит отчитаться за 2017 год.
Правда, в некоторых случаях срок подачи отчета меняется, когда это происходит, мы рассмотрим в табл. 1.
Таблица 1
| № | Случаи, когда меняется срок сдачи отчета | Срок сдачи отчета в ПФР в данной ситуации | Основание |
|---|---|---|---|
| 1 | Страхователь — ЮЛ прекращает свою деятельность | В течение месяца, когда ЮЛ уже утвердило промежуточный ликвидационный баланс перед закрытием фирмы, но не позже дня, когда организация подаст в налоговые органы документы на закрытие фирмы | Закон № 27-ФЗ п. 3 ст. 11 |
| 2 | Прекращение деятельности ИП | В течение месяца принятия решения ИП о прекращении своей деятельности, но не позже дня, когда ИП подаст в налоговые органы документы на прекращение своей деятельности | Закон № 27-ФЗ п. 3 ст. 11 |
| 3 | Ликвидация страхователя в соответствии с процедурой банкротства | До момента подачи в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего с результатами проведения конкурсного производства | Закон № 27-ФЗ п. 3 ст. 11 |
| 4 | Реорганизация ЮЛ | В течение месяца, когда ЮЛ утвердило передаточный акт (разделительный баланс), но не позже дня, когда организация подаст в налоговые органы документы на регистрацию ЮЛ, создаваемого в ходе реорганизации | Закон № 27-ФЗ п. 3 ст. 11 |
| 5 | Реорганизация ЮЛ как присоединение к другому ЮЛ |
Сведения подаются не позже дня, когда организация подаст в налоговые органы документы на прекращении деятельности присоединенного ЮЛ | Закон № 27-ФЗ п. 3 ст. 11 |
| 6 | При обращении работника в ПФР за назначением пенсии | В течение 3-х календарных дней с момента подачи работником заявления работодателю с сообщением о том, что данный сотрудник оформляется на пенсию — в данном случае СЗВ-СТАЖ оформляется только на этого сотрудника |
Закон № 27-ФЗ п. 2 ст. 11 |
| 7 | Страхователь — частный адвокат или нотариус при прекращении их полномочий | СЗВ-СТАЖ на своих работников данный страхователь подает в ПФР одновременно со своим заявлением о снятии с регистрационного учета в качестве страхователя | Закон № 27-ФЗ п. 3 ст. 11 |
| 8 | Увольнение работника в течение отчетного года | В ПФР досрочно представлять отчет не нужно, но вот сведения на увольняющегося работника по форме СЗВ-СТАЖ надо выдать самому сотруднику в день увольнения | Закон № 27-ФЗ п. 4 ст. 11 |
| 9 | Работник письменно запросил сведения о себе | Копия сведений на данного работника по форме СЗВ-СТАЖ за предыдущий отчетный период надо выдать самому сотруднику в течение 5 календарных дней с даты его заявления | Закон № 27-ФЗ п. 4 ст. 11 |
Куда надо подавать сведения по форме СЗВ-СТАЖ.
Согласно п. 1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ:
- ЮЛ — в ПФР по месту регистрации;
- ОП (с указанием КПП данного подразделения) — в ПФР по месту регистрации подразделения при условии наличия отдельного баланса, расчетного счета и отдельного расчета с работниками;
- ИП — в ПФР по месту жительства (место их регистрации в качестве страхователя).
Как надо подавать сведения по форме СЗВ-СТАЖ.
Данный вопрос раскрыт в п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ, рассмотрим его в табл. 2.
Таблица 2
| № | Численность сотрудников | Как подавать СЗВ-СТАЖ |
|---|---|---|
| 1 | 25 человек и более работающих сотрудников | Только в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи (далее ЭЦП) |
| 2 | 24 человека и менее работающих сотрудников | Можно подавать как в бумажном виде, так и в электронном с использованием ЭЦП на усмотрение страхователя |
Необходимо помнить, что СЗВ-СТАЖ сдается одновременно с отчетом по форме
ОДВ-1.
Кто сдает Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (форма ОДВ-1)
По своей сути форма ОДВ-1 — это сопроводительная ведомость (опись документов входящих) к отчету.
То есть при сдаче персонифицированных отчетов СЗВ-СТАЖ или СЗВ-КОРР или
СЗВ-ИСХ формируется пакет документов. К пакету документов из отчетов и прикладывается форма ОДВ-1.
При этом в пакет документов к ОДВ-1 входит только один вид отчета и за один отчетный период. Например, если надо будет подавать сразу СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР, то формируется два пакета и два ОДВ-1.
Исходя из вышеизложенного, ОДВ-1 подают в ПФР все страхователи, которые подают и СЗВ-СТАЖ.
Копии сведений, представляемых в ПФР для индивидуального (персонифицированного) учета, хранятся у страхователей. Хранение указанных копий страхователями должно осуществляться по правилам, установленным для хранения документов бухгалтерского учета и отчетности.
Что нужно знать упрощенцам об этих формах
Есть нюансы, который чаще всего интересует в основном организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) и ИП на УСН. Данные нюансы мы рассмотрим в табл. 3.
Таблица 3
| Ситуация | Решение |
|---|---|
| Нужно ли ЮЛ сдавать отчет СЗВ-СТАЖ в том случае, если на фирме нет работников, а есть только один директор (генеральный директор), который при этом не получает зарплаты, а является единственным учредителем данной фирмы | Согласно абз. 2 п. 1 ст. 7 Закона «Об обязательном пенсионном страхованием в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ на такого директора-учредителя необходимо подавать отчет по форме СЗВ-М, так как такой директор находится в трудовых отношениях со своей организацией даже если не заключен письменный трудовой договор и он не получает зарплату. |
| Нужно ли ИП сдавать отчет СЗВ-СТАЖ в том случае, если он находится на УСН, и при этом не имеет работников, а соответственно не осуществляет выплат физическим лицам | Согласно ст. 11 Закон № 27-ФЗ отчет СЗВ-СТАЖ подается на сотрудников, а если ИП не осуществляет выплат физическим лицам, то и обязанности подавать СЗВ-СТАЖ у него нет. |
Пример заполнения формы
На основании каких данных заполняется СЗВ-СТАЖ.
Данный пункт мы рассмотрим в табл. 4.
Таблица 4
| № Раздела отчета | Раздел отчета | Как заполняется данными этот раздел |
|---|---|---|
| Первый | Сведения о страхователе | Заполняется на основании учредительных документов страхователя:
|
| Второй | Отчетный период | В нашем случае — 2017 год |
| Третий | Сведения о периодах работы застрахованных лиц — берутся из кадровых или бухгалтерских документах |
|
| Четвертый | Сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносах на обязательное пенсионное страхование | Данный раздел заполняется только в случаях, когда работника оформляют на пенсию, то есть если указан тип сведений — «Назначение пенсии» |
| Пятый | Сведения об уплаченных пенсионных взносах в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения | Заполняется только в случаях, когда работника оформляют на пенсию, то есть если указан тип сведений — «Назначение пенсии» и при этом, если на фирме заключены договора на досрочное негосударственное пенсионное обеспечение работников |
Итак, теперь в табл. 5 более детально рассмотрим заполнение графы 11 «Дополнительные сведения» отчета СЗВ-СТАЖ, необходимых для исчисления стажа.
Таблица 5
| № | Ситуация, встречающаяся в практике упрощенцев | Заполнение графы |
|---|---|---|
| 1 | Сотрудница находится в декретном отпуске | ДЕКРЕТ |
| 2 | Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет | ДЕТИ |
| 3 | Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет | ДЛДЕТИ |
| 4 | Сотрудник находится в очередном отпуске | ДЛОТПУСК |
| 5 | Сотрудник находится на больничном листе | ВРНЕТРУД |
| 6 | Сотрудник находится в ученическом отпуске | УЧОТПУСК |
| 7 | Простой на работе | ПРОСТОЙ |
| 8 | Неоплачиваемый период | НЕОПЛ |
При этом заполнять в отчете по сотруднику нужно столько строк, сколько необходимо указать параметров стажа — вид заполненного отчета по форме СЗВ-СТАЖ можно посмотреть на рис. 1.
Графа 14 «Сведения об увольнении застрахованного лица» заполняется только в случаях, если работник уволился конкретно 31 декабря. Если работник действительно уволился 31.12.17, то в данной графе проставляется знак «Х».
Следующие графы в малых организациях встречаются нечасто, но чтобы «не пугаться» сообщаем их:
1. Если условия работы на фирме дают право на предоставление досрочной пенсии, то в отчете подлежат заполнению графы 8, 9, 10, 12,13.
2. Графа 8 — территориальные условия (районы Крайнего Севера или другие аналогичные районы).
3. Графа 9 — труд в особых условиях (водители автобусов, троллейбусов, трамваев на регулярных городских маршрутах, работа в шахтах, в горячих цехах и т.д.).
4. Графа 10 — основание для досрочной пенсии (водолазы, геологи и т.д.).
5. Графы 12 и 13 — также связаны с досрочной пенсией (летчики, врачи).
Скачать: Рис. 1. СЗВ-СТАЖ (см. прилагаемый файл)
Форма ОДВ-1 утверждена Приложением 2 к Постановлению № 3п и, как уже говорилось выше, является сопроводительной ведомостью.
При этом раздел 4 «Данные в целом по страхователю» заполняется только если подается СЗВ-ИСХ или СЗВ-КОРР с типом «Особая». Когда же сдается просто СЗВ-СТАЖ или «простая» СЗВ-КОРР, то данный отдел не заполняется.
Образец заполнения ОДВ-1 представлен на рис. 2.
Скачать: Рис. 2. ОДВ-1 (см. прилагаемый файл)
Напоследок хотелось бы сказать про ответственность:
Если СЗВ-СТАЖ сдан не срок или если СЗВ-СТАЖ сдан с неполными или недостоверными данными, то:
- организацию оштрафуют на 500 руб. за каждого работника, на которого забыли подать сведения или подали неверные сведения;
- должностное лицо организации также могут оштрафовать на 300–500 руб.