+7 (8442) 26-64-41

г. Волгоград улица Ангарская дом 17 офис 609

Долженко Д.А.

Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»

Налоговая задолженность сотрудников

Казалось бы, какое отношение работодатели имеют к налоговой задолженности, которая образовалась по вине самого работника? Но, по мнению налогового органа, работодатель имеет к этому самое прямое отношение. Дело в том, что взыскание налогов налоговым органом производится в том числе с привлечением работодателя.

Налоговые долги сотрудников могут образоваться по различным причинам: сотрудники могут не платить имущественные налоги, транспортный налог. Также у сотрудников может образоваться задолженность по НДФЛ, например, в отношении доходов от сдачи в аренду имущества, при оплате работнику заработка за время вынужденного прогула, а также в связи с получением дивидендов.

Чаще всего у работников возникает задолженность по следующим видам налогов:

  • транспортный;
  • земельный;
  • налог на имущество физических лиц.

И в этом случае используется следующий алгоритм взыскания задолженности.

Алгоритм взыскания задолженности

1

После наступления срока уплаты по «единому» налоговому уведомлению, направленному налогоплательщику – физическому лицу налоговый орган не позднее 4 рабочих дней направляет в территориальный орган ФМС России запрос в части получения актуальной информации о месте жительства (пребывания) физического лица для направления ему требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов

 

 

2

Налоговый орган не позднее 5 рабочих дней после наступления срока уплаты имущественного налога, указанного в «едином» налоговом уведомлении, направленном физическому лицу, и в случае неисполнения обязанности по уплате в установленный срок формирует документ о выявлении недоимки у этого налогоплательщика

 

 

3

После истечения срока исполнения физическим лицом требования об уплате налоговый орган до формирования списков информирует должника посредством телефонной связи о наличии у налогоплательщика задолженности

 

 

4

После истечения срока исполнения требования об уплате, но не позднее одного месяца со дня истечения срока его исполнения, налоговый орган информирует работодателя

 

 

Подобный порядок сформулирован в письме ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@. Но вот сумма, в отношении которой осуществляется взыскание задолженности через работодателя, нигде не определена. В вышеуказанном письме установлено, что информирование физических лиц производится, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица в бюджетную систему Российской Федерации, составляет более 10 тыс. руб., а для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга – более 50 тыс. руб. То есть работники с маленькими долгами могут спать спокойно.

Какой срок направления требований?

Срок зависит от суммы задолженности физического лица перед бюджетом.

Сумма задолженности

Срок направления налоговым органом требования со дня выявления недоимки

Превышает 3000 руб.

Не позднее десяти календарных дней

Составляет от 500 руб. до 3000 руб.

Не ранее одного месяца, но не позднее двух месяцев

Не превышает 500 руб.

Не позднее десяти месяцев со дня выявления недоимки

Какая информация направляется работодателю?

Ответ можно найти в письме ФНС России от 26.05.2016 № ГД-4-8/9329. В уведомлении, направляемом в адрес работодателя, указываются:

  • ИНН физического лица, а при отсутствии ИНН – Ф.И.О.;
  • КПП филиала организации.

В какой срок направляется информация в адрес организации?

Налоговые органы после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, но не позднее одного месяца со дня истечения срока его исполнения, информируют работодателя (при наличии сведений в налоговом органе) о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате обязательных платежей в бюджетную систему.

krugПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Что сделать работнику в данном случае?

Доступ к полным текстам статей осуществляется по подписке. Несколько статей каждого номера находятся в открытом доступе. Также Вы можете получить один из номеров журнала бесплатно. Если Вам понравился наш журнал, информацию по подписке можно получить здесь. Вот список подписок, которые позволяют читать эту статью:

Годовой доступ к электронной версии журнала "Упрощенная бухгалтерия" (5700 руб.) - Войти и оплатить

Поделиться