+7 (8442) 26-64-41

г. Волгоград улица Ангарская дом 17 офис 609

Долженко Д.А.

Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»

Риск-ориентированный подход для госконтроля

Во многих странах мира используется риск-ориентированный подход к проверкам. Данный подход исходит из добросовестности компаний и предпринимателей, а в случае выявления нарушений предполагает разъяснения, советы по ведению бизнеса, однако злостных нарушителей государство проверяет особо тщательно. Риск-ориентированный подход при осуществлении государственного контроля (надзора) в обязательном порядке будет применяться с начала 2018 года и в России, а по некоторым видам деятельности уже применяется.

Прежде всего разберемся, что представляют собой риски.

Риски – это вероятность наступления неблагоприятных для организации последствий.

Риски можно разделить следующим образом:

  • налоговые риски;
  • риски социального страхования;
  • трудовые риски;
  • иные риски.

Каждое направление рисков имеет отдельные виды рисков.

Например, налоговый – один из видов финансовых рисков, финансовых потерь, потери налоговых льгот и налоговых каникул.

Можно выделить следующие виды рисков:

  • риск доначисления штрафов и пени;
  • риск признания необоснованной налоговой выгоды;
  • назначение выездной налоговой проверки;
  • блокировка счетов налогоплательщика.

Налоговые риски могут быть связаны с гражданско-правовыми рисками, например:

  • риск банкротства компании;
  • риск привлечения к субсидиарной ответственности;
  • риск признания договора незаключенным;
  • риск расторжения госконтракта.

Налоговые риски также могут вызвать риски возбуждения уголовного дела. Существенные финансовые потери могут возникнуть у налогоплательщиков и в рамках уголовного преследования за совершение правонарушений, предусмотренных ст.ст. 194, 198, 199 УК РФ. 

Многие компании боятся рисков налоговых проверок. Такие риски можно оценить самостоятельно. И для оценки рисков налоговых проверок необходимо обратиться к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

krugПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Риск-ориентированный подход при осуществлении государственного контроля (надзора) в обязательном порядке будет применяться с начала 2018 года. Однако Правительство РФ вправе определить виды деятельности, в которых рассматриваемый в статье подход применяется раньше указанной даты. В частности, уже сейчас риск-ориентированный подход должен применяться при федеральном государственном пожарном, санитарно-эпидемиологическом надзоре, а также при государственном надзоре в области связи.

Когда возникают риски проверок?

Доступ к полным текстам статей осуществляется по подписке. Несколько статей каждого номера находятся в открытом доступе. Также Вы можете получить один из номеров журнала бесплатно. Если Вам понравился наш журнал, информацию по подписке можно получить здесь. Вот список подписок, которые позволяют читать эту статью:

Годовой доступ к электронной версии журнала "Упрощенная бухгалтерия" (5700 руб.) - Войти и оплатить

Поделиться