Поделиться статьёй:
№09 сентябрь 2017
Упрощенная бухгалтерия № 09 (105) сентябрь 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Новые правила оформления кассовых документов
и выдачи наличных подотчетникам
Указанием Центрального Банка России от 19.06.2017 № 4416-У скорректирован порядок ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами. Это обусловлено внедрением контрольно-кассовой техники, обеспечивающей хранение фискальных данных в фискальных накопителях.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Импорт товаров и таможенные расходы
Импорт товаров, услуг играет огромную роль в экономике. Благодаря тесным экономическим связям потребители разных стран могут приобретать необходимые им товары, сырье, оборудование, услуги на выгодных условиях. Участникам внешнеэкономических сделок следует быть внимательными при заключении контрактов и учитывать возможные налоговые последствия.
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
Договор возмездного оказания услуг. Если заказчик – иностранная компания
Российская организация может осуществлять поставки своей продукции или оказывать услуги не только по России, но и за рубеж. Взаимодействие с иностранными компаниями, у которых нет представительств на территории РФ, ставит перед «упрощенцем» ряд определенных задач и вопросов в области бухгалтерского и налогового учета.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Поиск клиентов через иностранные компании. Учет вознаграждения
В современных условиях почти каждая торговая организация планирует расширить рынок сбыта своих товаров за счет покупателей в странах как ближнего, так и дальнего зарубежья. В связи с этим возникает необходимость в продвижении продукции на территории этих государств. Одним из вариантов такого продвижения может стать привлечение иностранных организаций для оказания услуг по поиску новых клиентов и заключение с ними соответствующих договоров.
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Перевыставляем коммунальные платежи арендатору
Арендная плата часто состоит из твердой и переменной части. Такой переменной частью является «коммуналка». Важно правильно оформить перевыставление счетов от специализированных организаций арендатору.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Обрезкова В. А.,
практикующий бухгалтер
Страхование имущества и страховой случай
При ведении бизнеса не исключено возникновение различных чрезвычайных ситуаций, в результате которых имущество организации или индивидуального предпринимателя может быть уничтожено полностью или частично. Чтобы каким-либо образом защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены вынуждены пользоваться услугами страховщиков. Выплата премии страховщику и получение страховки должны быть правильно отражены в бухгалтерском и налоговом учете.
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Налогообложение процентов по долговым обязательствам
НК РФ определяет долговые обязательства как заемные операции любых видов – кредиты, займы, товарные и коммерческие кредиты, банковские вклады и счета. В результате подобных сделок образуются доходы или расходы в виде процентов, которые и учитываются при налогообложении прибыли. Долговые обязательства по заемным операциям закрепляются договорами. Рассмотрим некоторые из них.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Вправе ли ИФНС приостановить операции по залоговому счету?
ПРОБЛЕМА Вправе ли инспекция взыскивать налоги и иные обязательные платежи за счет денежных средств на залоговых счетах налогоплательщика? Могут ли контролеры приостановить операции по таким счетам?
Доход от продажи недвижимости ИП облагается НДФЛ или в рамках УСН?
ПРОБЛЕМА Физическое лицо в 2013 году приобрело недвижимое имущество (производственный склад). В 2014 году физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (УСН с объектом налогообложения «доходы»), склад использовался в предпринимательской деятельности (сдавался в аренду). ИП при государственной регистрации были заявлены следующие виды деятельности: «Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества», «Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества». С 2016 года склад в аренду не сдавался, а в 2017 году был реализован от имени физического лица. Статус ИП на сегодняшний момент сохранен.
Доход от продажи склада облагается НДФЛ или в рамках УСН?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Проверка ФСС соблюдения порядка выдачи листков нетрудоспособности
Несмотря на передачу функций администрирования страховых взносов налоговому органу, ФСС, как и раньше, осуществляет проверку больничных листов. Проверка осуществляется на основании приказа от 21.12.2012 № 1345н, под действие которого подпадают, в том числе, частные клиники, применяющие УСН.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам
ООО «Рамзес»
Взаимодействие инспекторов Роструда и налоговиков
Совместные проверки могут проводиться налоговыми органами и МВД или органами пожарного надзора, и еще и трудовой инспекцией. В конце прошлого года ИФНС и Роструд подписали соответствующее соглашение «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки».
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Скригаловская Е. А.,
практикующий бухгалтер
Дополнительные страховые взносы
Некоторые категории работников имеют право на досрочную пенсию. Но при этом работодатель должен уплачивать дополнительные страховые взносы.
Уразаева Э. Г.,
практикующий бухгалтер
Премия: учет и дата фактического получения дохода для НДФЛ
Премия очень важна в жизни любого работника, поскольку это не просто деньги, премия говорит о заслугах конкретного сотрудника, выполнении им производственных планов, а также о наличии у компании финансовых ресурсов для поддержания особо ценных работников.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Бухгалтер «за штатом»
Сегодня многие даже крупные компании используют внештатных бухгалтеров или аутсорсинговые компании. Плюсы в этом есть: во-первых, пропадает давление на бухгалтера со стороны генерального директора, поскольку внештатный бухгалтер более независим, во-вторых, возможно сэкономить на привлечении штатного. Но, привлекая бухгалтера «за штатом», важно помнить о рисках.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Организация находится на упрощенной системе налогообложения, будет закупать и продавать отработанные нефтепродукты (нефтяной шлам). Требуется ли уплата каких-либо дополнительных налогов, кроме УСН, связанных с продажей нефтепродуктов?
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, использовать договор цессии?
Имеет ли право ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), выдать своему сотруднику беспроцентный заём (НДФЛ и материальная выгода учтены), если ООО не является кредитной организацией?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни может послужить отказом в признании расходов!
В конце августа 2017 года вступили в силу очередные изменения НК РФ (Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ). Изменения направлены на борьбу с получением необоснованной налоговой выгоды.
В частности, НК РФ дополнен новой статьей 54.1, которой закреплено общее правило, запрещающее налогоплательщикам уменьшать налоговую базу и(или) сумму подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и(или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Кроме того, теперь налоговые инспекторы не могут признать неправомерным отражение в налоговом учете расходов или применение вычетов лишь на том основании, что:
- первичные документы подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом;
- контрагент учреждения нарушил налоговое законодательство;
- учреждение могло провести другие операции и получить тот же результат.
Если инспекторы заподозрили, что основная цель сделки – избежать уплаты налога, а обязательство никто не исполнял, то они должны это доказать на проверке.
Вышеперечисленные положения также применяются в отношении сборов и страховых взносов.