Поделиться статьёй:
ФНС России даны рекомендации по подготовке и направлению в правоохранительные органы материалов, содержащих сведения, позволяющие предполагать совершение налогоплательщиком преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.
Состав преступления ст. 199.2 УК РФ выражается в сокрытии денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки в соответствии с налоговым законодательством. Квалифицирующим признаком преступления является сокрытие имущества или денежных средств в крупном размере (1,5 млн руб.). Указаны субъекты преступления и субъективная сторона. Перечислены обстоятельства, свидетельствующие о сокрытии денежных средств или имущества. В их числе перечисление руководителем организации денежных средств кредиторам путем дачи финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета в банке организации-налогоплательщика; использование денежных средств с бюджетного счета, на которые возможно приобретение векселей с целью их дальнейшего использования для расчетов с контрагентами; открытие новых расчетных счетов; несдача денежной выручки в кассу и др. Приведены признаки, свидетельствующие о сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов. Среди них отсутствие деловой цели в осуществленной хозяйственной операции, противодействие проведению налогового контроля и др. Результаты оперативно-розыскной деятельности могут направляться в налоговые органы для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере госрегистрации юрлиц.