Поделиться статьёй:
Приказ Федеральной налоговой службы
от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@
"О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@"
В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 49, ст. 7326) и подпунктом 5.9.10 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:
- Внести в приложения, утвержденные приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.11.2015, регистрационный N 39848), следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 форму сведений о доходах физических лиц "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 3 "Формат представления сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в электронном виде" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
- Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.
- Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
|
Руководитель Федеральной |
М.В. Мишустин |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 января 2018 г.
Регистрационный N 49816
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 17.01.18 N ММВ-7-11/19@
Штрих-код СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
3990 9015 за ________ год N_________ от ____.______._________
Форма по КНД 1151078
Признак _____ номер корректировки____ в ИФНС (код)____
Форма 2-НДФЛ
- Данные о налоговом агенте
Код по ОКТМО ______________________ Телефон _________________ ИНН _______________ КПП _________________
Налоговый агент _____________________________________________________________________________________________
Форма реорганизации (ликвидации) (код) ______
ИНН/КПП реорганизованной организации _______________________/____________________
- Данные о физическом лице - получателе дохода
ИНН в Российской Федерации ______________________ ИНН в стране гражданства___________________
Фамилия _____________________________________ Имя _________________________ Отчество* _______________________
Статус налогоплательщика__________ Дата рождения ____.____.______ Гражданство (код страны)__________
Код документа, удостоверяющего личность:_______ Серия и номер документа ___________________________________
- Доходы, облагаемые по ставке ______ %
┌──────┬─────────┬────────────────┬───────┬─────────┐ ┌───────┬─────────┬───────────────┬───────┬─────────┐
│Месяц │ Код │ Сумма дохода │ Код │ Сумма │ │ Месяц │ Код │ Сумма дохода │ Код │ Сумма │
│ │ дохода │ │вычета │ вычета │ │ │ дохода │ │вычета │ вычета │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴─────────┴────────────────┴───────┴─────────┘ └───────┴─────────┴───────────────┴───────┴─────────┘
- Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
┌───────┬───────────────────┬───────┬───────────────────┬───────┬─────────────────┬────────┬─────────────────┐
│ Код │ Сумма вычета │ Код │ Сумма вычета │ Код │ Сумма вычета │ Код │ Сумма вычета │
│вычета │ │вычета │ │вычета │ │ вычета │ │
├───────┼───────────────────┼───────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼────────┼─────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────┴───────────────────┴───────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴────────┴─────────────────┘
Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет: N ____ Дата ___.___.____ Код ИФНС _____
Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет: N ____ Дата ___.___.____ Код ИФНС _____
- Общие суммы дохода и налога
┌───────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│Общая сумма дохода │ │Сумма налога удержанная │ │
├───────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Налоговая база │ │Сумма налога перечисленная │ │
├───────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Сумма налога исчисленная │ │Сумма налога, излишне удержанная налоговым│ │
│ │ │агентом │ │
├───────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Сумма фиксированных авансовых │ │Сумма налога, не удержанная налоговым │ │
│платежей │ │агентом │ │
└───────────────────────────────────┴────────────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────┘
Уведомление, подтверждающее право
на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи: N ____ Дата ___.___.____ Код ИФНС _____
Налоговый агент (1 - налоговый агент (правопреемник налогового агента), 2 - представитель налогового
агента (правопреемника налогового агента)) _____
_________________________________________________________________ ______________________
(ФИО)* (подпись)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия
представителя налогового агента (правопреемник налогового агента) ___________________________________________
______________________________
* Отчество указывается при наличии.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 17.01.18 N ММВ-7-11/19@
Изменения, вносимые в Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ)
- В абзаце седьмом преамбулы Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) слова ", инвестиционные" исключить.
- В абзаце втором главы I "Общие требования к порядку заполнения формы Справки" слова "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" заменить словами "Коды форм реорганизации (ликвидации)".
- В главе II "Порядок заполнения заголовка формы Справки":
3.1. Абзац пятый дополнить предложением "При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в полях "N ______" и "от ___.___.____" следует указать номер ранее представленной Справки налоговым агентом и новую дату составления Справки.";
3.2. Абзац седьмой после слов "(далее - Кодекс)" дополнить словами: "налоговым агентом";
3.3. Абзац восьмой после слова "Кодекса" дополнить словами: "налоговым агентом";
3.4. Дополнить новыми абзацами девятым и десятым следующего содержания:
"цифра 3 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации правопреемником налогового агента;
цифра 4 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента.";
3.5. Абзацы девятый - тринадцатый считать абзацами одиннадцатым - пятнадцатым соответственно.
- В главе III "Порядок заполнения Раздела 1 "Данные о налоговом агенте":
4.1. Абзац пятый изложить в следующей редакции:
"Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.";
4.2. Дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:
"Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.";
4.3. Абзацы шестой - десятый считать абзацами седьмым - одиннадцатым соответственно;
4.4. Абзац седьмой после слов "налогового агента" дополнить словами "или правопреемника налогового агента (в случае представления Справки правопреемником налогового агента)";
4.5. Абзац десятый дополнить предложением "В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле "Налоговый агент" указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.";
4.6. Дополнить новыми абзацами двенадцатым - шестнадцатым следующего содержания:
"В поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу.
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.
Поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" обязательны для заполнения при заполнении поля "Признак" значением "3" или "4".";
- В главе IV "Порядок заполнения Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" абзацы девятнадцатый - тридцать второй признать утратившими силу.
- В главе V "Порядок заполнения Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___%":
6.1. Абзац второй после слов "признаком 2" дополнить словами "или 4";
6.2. В абзаце третьем слова ", инвестиционные" исключить;
6.3. Абзац четырнадцатый после слов "признаком 1" дополнить словами "или 3".
- В главе VI "Порядок заполнения Раздела 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты":
7.1. В наименовании главы слова ", инвестиционные" исключить;
7.2. В абзаце первом слова ", инвестиционные" и ", инвестиционных" исключить.
- В главе VII "Порядок заполнения Раздела 5 "Общие суммы дохода и налога":
8.1. В абзаце девятом слова "с признаком 1 и с признаком 2" исключить;
8.2. Абзац десятый после слов "признаком 2" дополнить словами "или 4";
8.3. В абзаце семнадцатом после слов "налоговый агент" дополнить словами "(правопреемник налогового агента)";
8.4. В абзаце восемнадцатом слова "уполномоченный представитель" заменить словами "представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)";
8.5. Абзац двадцатый изложить в следующей редакции:
"Поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)" заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента).".
- Приложение N 2 к порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) признать утратившим силу.
- Дополнить новым Приложением N 2 к порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ):
"Коды форм реорганизации (ликвидации) организации"
|
Код |
Наименование |
|
1 |
Преобразование |
|
2 |
Слияние |
|
3 |
Разделение |
|
5 |
Присоединение |
|
6 |
Разделение с одновременным присоединением |
|
0 |
Ликвидация |
".
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 17.01.18 N ММВ-7-11/19@
Изменения, вносимые в Формат представления сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в электронной форме
- В пункте 2 главы I "Общие сведения" цифры "5.04" заменить цифрами "5.05".
- В пункте 3 главы II "Описание файла обмена" абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
"NO_NDFL2_1_399_00_05_05_xx , где хх - номер версии схемы.".
- В пункте 4 главы II "Описание файла обмена":
3.1. В абзаце первом цифры "4.22" заменить цифрами "4.21"
3.2. В абзаце девятом слова "(определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0)" исключить.
- В таблице 4.1 цифры "5.04" и "4.5" заменить цифрами "5.05" и "4.7" соответственно.
- В таблице 4.2:
5.1. Строку "Признак документа, по которому сформирован файл обмена" изложить в следующей редакции:
|
Признак документа, по которому сформирован файл обмена |
ПризнакФ |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом | 2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом | 3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента | 4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента |
5.2. Дополнить строкой следующего содержания:
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
- Таблицу 4.3 дополнить строкой следующего содержания:
|
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации |
СвРеоргЮЛ |
С |
НУ |
Типовой элемент <СвРеоргЮЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20. Элемент обязателен при <ПризнакФ> = 3 14 (из таблицы 4.2) |
- Таблицу 4.4 дополнить строкой следующего содержания:
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
- Дополнить Формат новой таблицей 4.5 следующего содержания:
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налоговый агент (правопреемник налогового агента) | 2 - представитель налогового агента (правопреемника налогового агента) |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
НУ |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: <ПрПодп>=2 | <ПрПодп>=1 и наличие <СвЮЛ> (из таблицы 4.2) |
|
|
Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента) |
СвПред |
С |
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
- Дополнить Формат новой таблицей 4.6 следующего содержания:
Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента) (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязател ьности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента) |
НаимДок |
А |
Т(1-120) |
О |
|
|
Наименование организации - уполномоченного представителя |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
Н |
Элемент применяется только при представлении документа в электронной форме |
- Таблицу 4.5 считать таблицей 4.7 и изложить ее в следующей редакции:
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы по КНД |
КНД |
А |
Т(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151078 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер справки |
НомСпр |
А |
N(10) |
О |
|
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
|
Признак |
Признак |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговым агентом | 2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом | 3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента | 4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агента |
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
Т(=2) |
О |
Принимает значение: 00 - первичная Справка, 01 - 98 - номер уточнения (корректировки) Справки 99 - при представлении аннулирующей Справки |
|
Код налогового органа, в который представляется справка |
КодНО |
А |
Т(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип> |
|
Данные о налоговом агенте |
СвНА |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
|
Данные о физическом лице - получателе дохода |
ПолучДох |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Сведения о доходах физического лица |
СведДох |
С |
НМУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99 |
- Таблицы 4.6 и 4.7 признать утратившими силу.
- Таблицу 4.9 дополнить строкой следующего содержания:
|
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации |
СвРеоргЮЛ |
С |
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен при <Признак> = 3|4 (из таблицы 4.7) |
- В таблице 4.11:
13.1. Цифры "4.22" заменить на цифры "4.21";
13.2. Признать утратившими силу строки:
|
Адрес места жительства в Российской Федерации |
АдрМЖРФ |
С |
Н |
Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21. Элемент обязателен при <Статус>=1 или <Гражд>=643 при заполненном элементе <АдрИНО> |
|
|
Адрес за пределами Российской Федерации |
АдрИНО |
С |
Н |
Типовой элемент <АдрИноТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20. Элемент обязателен при отсутствии элемента <АдрМЖРФ> |
- Таблицу 4.13 изложить в следующей редакции:
Сведения о доходах физического лица (СведДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Ставка, по которой облагаются доходы |
Ставка |
А |
N(2) |
О |
|
|
Доходы, облагаемые по ставке |
ДохВыч |
С |
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99 |
|
|
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты |
НалВычССИ |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
|
|
Общие суммы дохода и налога |
СумИтНалПер |
С |
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99 |
- В наименовании таблицы 4.16 слова ", инвестиционные" исключить.
- В таблице 4.19 слова "Принимает значения в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" исключить.
- Таблицу 4.20 изложить в следующей редакции:
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы реорганизации (ликвидация) |
ФормРеорг |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значения: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением |
|
ИНН реорганизованной организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
|
КПП реорганизованной организации |
КПП |
А |
Т(=9) |
НУ |
Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
- Таблицу 4.21 признать утратившей силу.
- Таблицу 4.22 считать таблицей 4.21.