Поделиться статьёй:
№10 октябрь 2017
Упрощенная бухгалтерия № 10 (106) октябрь 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Обзор основных изменений части первой НК РФ в 2017 году
Каждый год в Налоговый кодекс вносится достаточно много изменений, какие-то в пользу налогоплательщика, какие-то нет. Рассмотрим основные изменения, внесенные в НК РФ в этом полугодии.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Шрай Д. К.,
директор
ООО «Омега-К»
Как «упрощенцам» учитывать расходы на маркетинг
По общему правилу расходы на маркетинговые услуги не уменьшают полученные доходы, поскольку не поименованы в перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на материальные расходы. Это правило касается как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Пониженные тарифы для IT-компаний: изменения, практика применения
Сфера IT-услуг очень бурно развивается. И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением.
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Передаем жилые дома в счет погашения задолженности по займу
В последнее время нередко встречается ситуация, когда организация, в том числе и применяющая УСН, строит индивидуальные жилые дома (коттеджи) на заемные деньги учредителя. А далее происходит возврат учредителю задолженности построенными коттеджами. При этом планируется заключить с учредителем соглашение о предоставлении отступного. Какие налоговые последствия могут возникнуть у организации в подобной ситуации?
Лермонтов Ю. М.,
государственный советник Российской Федерации
3-го класса
Определение налогооблагаемой базы по УСН агентом при осуществлении деятельности по агентскому договору
Агенты (как организации, так и индивидуальные предприниматели), выступающие стороной по агентскому договору, очень часто к своей деятельности применяют специальный налоговой режим в виде УСН. Однако на практике для налогоплательщиков УСН иногда является затруднительным определение сумм, включаемых в налоговую базу.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Онлайн-касса: как исправить ошибку кассира?
Ошибки при использовании онлайн-касс, к сожалению, неизбежны. Ошибки могут быть связаны с тем, что кассир не привык к новому кассовому аппарату, покупатель передумал приобретать товар, цена на товар была введена в систему без скидки, был пробит товар в большем количестве. В этой связи очень важно исправить ошибку.
Обрезкова В. А.,
практикующий бухгалтер
Угнали незастрахованный служебный автомобиль
Ни одна компания не застрахована от случаев хищения своего имущества. Украсть могут все что угодно. В частности, служебный автомобиль. Это неприятное событие, кроме ущерба для фирмы, является еще и основательной «головной болью» для бухгалтера. Ведь если авто не найдут (что весьма вероятно), предстоит отразить этот печальный факт в учете. Положение усугубляется, если автомобиль не застрахован.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Головная боль ИП, совмещающего ПСН и УСН, – утрата права применения ПСН
ПРОБЛЕМА ИП совмещает применение ПСН с УСН и утратил право на ПСН. Обязан ли ИП за период ее применения уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых был освобожден?
Как «упрощенцу» заполнить декларацию по налогу на прибыль?
ПРОБЛЕМА Какие разделы декларации по налогу на прибыль должны заполняться в случае если налогоплательщик применяет УСН, но имеет доходы, предусмотренные п. 4 ст. 284 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Проверка правильности заполнения отчетности по НДФЛ
В целях «обеления» заработных плат в прошлом году налоговики ввели форму 6-НДФЛ. Соответственно, был усилен контроль за предоставлением данных и введена дополнительная ответственность за предоставление недостоверных сведений.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Можно ли с руководителя взыскать убытки, причиненные организации?
Руководитель является лицом компании, законным представителем и «рулевым», который решает, в каком направлении будет идти компания. Но действия руководителя могут быть не только во благо, но и во вред. В этом случае с руководителя возможно взыскать убытки, причиненные организации, в порядке субсидиарной ответственности.
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Об ответственности за непредставление пояснений инспекторам
Многие руководители компаний и бухгалтеры сталкиваются с необходимостью представления пояснений. Но не все знают, что делать в этом случае. Кто-то представляет минимальные пояснения, чтобы формально соблюсти ограничения и представить пояснения. Кто-то представляет максимальное количество документов, связанных и не связанных с предметом проверки и запросом проверяющих. А некоторые избирают позицию отказа от пояснений, рассчитывая на минимальные штрафные санкции. В этом случае важно оценить негативные налоговые последствия.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Работника восстановили на работе: оформление, выплаты, налоговые последствия
Ситуация, при которой увольнение сотрудника происходит по инициативе работодателя, встречается часто. Однако работник не всегда бывает согласен с решением работодателя. Чтобы защитить свои права, работник может обратиться в суд с целью восстановления на рабочем месте и получения оплаты за вынужденный прогул.
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Налогообложение компенсационных выплат иностранным специалистам
Компенсационные выплаты – это денежные выплаты, назначаемые гражданам с целью оказания дополнительной материальной поддержки. Они устанавливаются законодательно в определенных случаях.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Обучение работников гражданской обороне
С 02 мая 2017 года работодатели должны проводить вводный инструктаж по гражданской обороне с вновь принятыми работниками организаций в течение первого месяца их работы. Новшество внесло постановление Правительства РФ от 19.04.2017 № 470.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Руководитель организации уходит в отпуск. Приказ звучит так: «На период моего отпуска возложить исполнение обязанностей директора на заместителя директора по экономике без освобождения от своей основной работы».
Какая должность должна быть обозначена в расходном кассовом ордере в графе «Руководитель организации»: «заместитель директора по экономике» или «исполняющий обязанности директора заместитель директора по экономике»?
По результатам проведенной спецоценки условий труда на рабочих местах был установлен класс условий труда 3.2 следующим работникам: медсестра кишечных орошений; медсестра кабинета гидропатии. Класс условий труда 3.2 подразумевает доплату и дополнительный отпуск. Но в Списке производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, таких профессий нет. Коллективный договор медицинского учреждения не предусматривает необходимость использования Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день. Как определить продолжительность дополнительного отпуска?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Новая форма РСВ
В последнее время ФНС серьезно обеспокоилась наличием отрицательных значений в расчетах по страховым взносам, которые не могут отражаться на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования, так как являются грубым нарушением прав будущих пенсионеров.
В связи с этим ФНС инициировала адресную работу с плательщиками страховых взносов по вопросу корректного заполнения расчета. Выявленные нарушители обязаны были внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
Однако эту работу нельзя назвать успешной без изменения формы расчета. Чиновники не заставили себя ждать и подготовили проект новой формы РСВ. Сейчас проект проходит общественное обсуждение. Планируется, что новый приказ вступит в силу с 01 января 2018 года и будет применяться начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2018 года.
Так, в частности, в порядке заполнения РСВ будет указываться на недопустимость отрицательных значений. Изменены подразделы 1.1 и 1.2.
Организации и предприниматели, совмещающие УСН и ЕНВД, теперь не будут искусственно разделять начисления, если взносы платятся по основному, а не льготному тарифу, так как из расчета убираются отдельные коды для таких плательщиков страховых взносов (02 и 03).