Поделиться статьёй:
№11 ноябрь 2017
Анонс
Упрощенная бухгалтерия № 11 (107) ноябрь 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Переходим на УСН в 2018 году
Упрощенная система налогообложения является легальным способом налоговой оптимизации, ведь упрощенная система налогообложения позволяет сэкономить на налоге на прибыль и НДС. Важно учесть особенности перехода на УСН, в том числе в части восстановления НДС.
УСН | ТОЧКА ОТЧЕТА
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
СЗВ-СТАЖ и ее корректировка (СЗВ-КОРР)
Форма СЗВ-СТАЖ была введена в 2017 году постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п «Об утверждении формы «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)» вместе с формой «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)». Сдавать форму нужно будет лишь по окончании 2017 года.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Интернет-магазин: онлайн-кассы и учет расходов
Сейчас большую популярность набирают различные интернет-магазины. Они бывают как узкой специализации (одежды, нижнего белья, игрушек), так и с широким ассортиментом (OZON), а также и как часть торговой сети (М-Видео, Ашан). В силу прямого указания НК РФ дистанционная торговля через Интернет, будучи розничной по факту, не признается таковой в целях уплаты ЕНВД. Поэтому в данном случае продавец может применять только либо общую систему налогообложения, либо «упрощенку». Если объем продаж интернет-магазина незначительный, то интернет-магазин имеет право работать на УСН.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Обрезкова В. А.,
практикующий бухгалтер
Как поставщику-«упрощенцу» учитывать скидки
Скидка имеет двухсторонний характер и представляет собой изменение цены (стоимости) в договорных отношениях. В понимании покупателей скидка представляет собой уменьшение стоимости товара (выполненных работ, оказанных услуг). Между юридическими лицами скидки, как правило, предлагаются за приобретение оговоренного ассортимента товара, за объем закупок, за досрочную оплату.
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Торговля в розницу брендовой одеждой
Во все времена, несмотря на разные обстоятельства, люди всегда будут приобретать себе что-то из одежды. И даже в наше непростое время многие стремятся покупать красивые, модные и качественные товары. Как правило, этим требованиям отвечает брендовая одежда. Открыть магазин брендовой одежды сегодня не так сложно, но предпринимателю необходимо изучить структуру рынка, научиться понимать факторы, сказывающиеся на выручке и прибыли, уметь влиять на них. Также предприниматель должен решить, будет ли он создавать брендовый магазин с нуля, или выгоднее будет купить франшизу. Рассмотрим некоторые вопросы, с которыми предприниматель может столкнуться при торговле брендовой одеждой в розницу.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Приобретение имущества у банкрота. Бухгалтерский учет и налогообложение
Нередко организации, покупая имущество у организации-банкрота, совершают достаточно выгодные сделки, ибо из-за необходимости быстро продать цена на имущество может быть существенно ниже рыночной. Но, как правило, выиграв в чем-то одном, нужно быть готовым к сложностям в другом.
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Изменение в счетах-фактурах: что нужно знать «упрощенцу»
Казалось бы, зачем «упрощенцу» знать об изменениях, связанных со счетами-фактурами. Но на практике «упрощенцы» работают с зарубежными контрагентами, не имеющими постоянного представительства в России, или же арендуют государственное имущество. По просьбе контрагента компания или ИП, применяющие УСН, могут просто представить счет-фактуру.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Выход участника: как исчислять действительную стоимость доли
ПРОБЛЕМА Участник ООО во втором полугодии 2017 года подал заявление о выходе из ООО. Общество применяет УСН, бухгалтерскую отчетность составляет один раз в год. Учетной политикой общества вопрос составления промежуточной отчетности не урегулирован. За какой период в этом случае исчислять действительную стоимость доли участника?
Как учитывать и списывать основные средства
и материалы при совмещении УСН и ЕНВД?
ПРОБЛЕМА Недавно организация приобрела оборудование стоимостью как до 40 000 руб., так и более. В настоящее время организация осуществляет только деятельность, облагаемую ЕНВД (общественное питание). Приобретенное оборудование используется только в ней.
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам
ООО «Рамзес»
Что делать, если вы не согласны с требованием ИФНС
об уплате налоговых долгов
Многие руководители или предприниматели ассоциируют налоговый орган с крахом всего бизнеса, конечно, многие не согласны с уплатой налоговых долгов, которые возникли в связи с ошибками программного обеспечения ИФНС или же в связи тем, что ваш контрагент работает с фирмами-«однодневками», которые вы никак не можете проверить. В этом случае нужен взвешенный подход.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Кто платит за НВОС при заключении договора на вывоз ТБО
Для малых предприятий достаточно важно построить свою работу таким образом, чтобы не осуществлять лишние платежи, не заполнять лишние формы документов, избавиться от рисков и штрафных санкций.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Уразаева Э. Г.,
практикующий бухгалтер
Зачет и возврат страховых взносов
С 2017 года администрирование страховых взносов перешло в ведение налогового органа. А это означает изменение порядка зачета и возврата страховых взносов. Те страховые взносы, которые были уплачены до 2017 года, необходимо истребовать в фондах, а в отношении сумм, которые администрируются налоговым органом, нужно обратиться в ИФНС, при этом применяются новые формы документов, которые приняты приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Расчет пособия по уходу за больным ребенком
Наступил сезон ОРЗ и ОРВИ. И если работоспособное население вопреки советам медиков пытается перенести простуду на ногах, то в случае заболевания ребенка (а тем более маленького) и при отсутствии неработающей бабушки кто-то из родителей (чаще всего, конечно, мама) вынуждены остаться дома с ребенком. По Трудовому кодексу РФ во время действия больничного листа (как по болезни самого работающего гражданина РФ, так и по уходу за больным членом семьи) гарантируется сохранность рабочего места и выплата пособия. А вот в каком размере полагается пособие по уходу за заболевшим ребенком, мы и рассмотрим в данной статье.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Как получить пособие на рождение ребенка, если работодатель скрылся
Возникают случаи, когда у работодателя нет денежных средств на выплату пособия или он скрылся. Тогда получать пособие придется через обращение в Фонд социального страхования.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
При приеме на работу работник (1981 г. р.) представил трудовую книжку образца 1938 года. Первая запись – от 01.11.1996 («Принят в члены колхоза им. XX партсъезда»). На момент оформления трудовой книжки в обращении находились книжки образца 1973 года. Может ли работодатель принять такую трудовую книжку от работника?
В соответствии со ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно и согласно части четвертой ст. 124 ТК РФ запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.
Является ли обязательным предоставление отпуска впервые не позднее чем через 11 месяцев работы? Можно ли по заявлению работника впервые предоставить работнику ежегодный оплачиваемый отпуск, например, через 13 или 15 месяцев?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Исключительные права — не доход
В период с 01.01.2018 по 31.12.2019 «упрощенцы» смогут не признавать для целей налогообложения доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные при инвентаризации (пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Речь идет об исключительных правах и лицензиях на произведения науки, литературы и искусства; программы для ЭВМ и базы данных; исполнения и фонограммы; изобретения, полезные модели и промышленные образцы; селекционные достижения; топологии интегральных микросхем; секреты производства (ноу-хау) (п. 1 ст. 1225 ГК РФ).
Кроме того, с 01.01.2018 перечень затрат на НИОКР будет дополнен новыми видами расходов. К ним отнесены:
- начисления стимулирующего характера работникам, участвующим в выполнении НИОКР, в том числе производственные премии и надбавки к тарифным ставкам и окладам (п. 2 ч. 2 ст. 255, пп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ);
- страховые взносы, установленные Налоговым кодексом РФ и начисленные на оплату труда работников, участвующих в выполнении НИОКР (пп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ);
- расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы и лицензий на их использование. Эти расходы можно будет учитывать при налогообложении с 01.01.2018 по 31.12.2022 при условии, что приобретенные результаты интеллектуальной деятельности используются исключительно в НИОКР (пп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).
Как известно, «упрощенцы» так же, как и организации, применяющие ОСН, учитывают расходы на НИОКР в соответствии со ст. 262 НК РФ.