Поделиться статьёй:
№09 сентябрь 2017
Упрощенная бухгалтерия № 09 (105) сентябрь 2017
![](/images/img_icone/marker3.png)
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
![Шестакова Е. В.,](/images/foto_anons/shestakova.jpg)
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Новые правила оформления кассовых документов
и выдачи наличных подотчетникам
Указанием Центрального Банка России от 19.06.2017 № 4416-У скорректирован порядок ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами. Это обусловлено внедрением контрольно-кассовой техники, обеспечивающей хранение фискальных данных в фискальных накопителях.
![](/images/img_icone/marker3.png)
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
![Шабалина И. Ю](/images/foto_anons/shabalina.jpg)
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Импорт товаров и таможенные расходы
Импорт товаров, услуг играет огромную роль в экономике. Благодаря тесным экономическим связям потребители разных стран могут приобретать необходимые им товары, сырье, оборудование, услуги на выгодных условиях. Участникам внешнеэкономических сделок следует быть внимательными при заключении контрактов и учитывать возможные налоговые последствия.
![Назарова А. В.](/images/foto_anons/nazarova.jpg)
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
Договор возмездного оказания услуг. Если заказчик – иностранная компания
Российская организация может осуществлять поставки своей продукции или оказывать услуги не только по России, но и за рубеж. Взаимодействие с иностранными компаниями, у которых нет представительств на территории РФ, ставит перед «упрощенцем» ряд определенных задач и вопросов в области бухгалтерского и налогового учета.
![](/images/img_icone/marker3.png)
УСН | НА ПРАКТИКЕ
![Барбой А. Я.,](/images/foto_anons/barboy.jpg)
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Поиск клиентов через иностранные компании. Учет вознаграждения
В современных условиях почти каждая торговая организация планирует расширить рынок сбыта своих товаров за счет покупателей в странах как ближнего, так и дальнего зарубежья. В связи с этим возникает необходимость в продвижении продукции на территории этих государств. Одним из вариантов такого продвижения может стать привлечение иностранных организаций для оказания услуг по поиску новых клиентов и заключение с ними соответствующих договоров.
![Орешкина М. А.](/images/foto_anons/oreshkina.jpg)
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Перевыставляем коммунальные платежи арендатору
Арендная плата часто состоит из твердой и переменной части. Такой переменной частью является «коммуналка». Важно правильно оформить перевыставление счетов от специализированных организаций арендатору.
![](/images/img_icone/marker3.png)
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
![Обрезкова В.А.](/images/foto_anons/obrezkova.jpg)
Обрезкова В. А.,
практикующий бухгалтер
Страхование имущества и страховой случай
При ведении бизнеса не исключено возникновение различных чрезвычайных ситуаций, в результате которых имущество организации или индивидуального предпринимателя может быть уничтожено полностью или частично. Чтобы каким-либо образом защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены вынуждены пользоваться услугами страховщиков. Выплата премии страховщику и получение страховки должны быть правильно отражены в бухгалтерском и налоговом учете.
![Шабалина И. Ю](/images/foto_anons/shabalina.jpg)
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Налогообложение процентов по долговым обязательствам
НК РФ определяет долговые обязательства как заемные операции любых видов – кредиты, займы, товарные и коммерческие кредиты, банковские вклады и счета. В результате подобных сделок образуются доходы или расходы в виде процентов, которые и учитываются при налогообложении прибыли. Долговые обязательства по заемным операциям закрепляются договорами. Рассмотрим некоторые из них.
![](/images/img_icone/marker3.png)
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
![Морозов И. В.](/images/foto_anons/morozov.jpg)
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Вправе ли ИФНС приостановить операции по залоговому счету?
ПРОБЛЕМА Вправе ли инспекция взыскивать налоги и иные обязательные платежи за счет денежных средств на залоговых счетах налогоплательщика? Могут ли контролеры приостановить операции по таким счетам?
Доход от продажи недвижимости ИП облагается НДФЛ или в рамках УСН?
ПРОБЛЕМА Физическое лицо в 2013 году приобрело недвижимое имущество (производственный склад). В 2014 году физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (УСН с объектом налогообложения «доходы»), склад использовался в предпринимательской деятельности (сдавался в аренду). ИП при государственной регистрации были заявлены следующие виды деятельности: «Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества», «Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества». С 2016 года склад в аренду не сдавался, а в 2017 году был реализован от имени физического лица. Статус ИП на сегодняшний момент сохранен.
Доход от продажи склада облагается НДФЛ или в рамках УСН?
![](/images/img_icone/marker3.png)
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
![Долженко Д.А.](/images/foto_anons/dolzhenko.jpg)
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Проверка ФСС соблюдения порядка выдачи листков нетрудоспособности
Несмотря на передачу функций администрирования страховых взносов налоговому органу, ФСС, как и раньше, осуществляет проверку больничных листов. Проверка осуществляется на основании приказа от 21.12.2012 № 1345н, под действие которого подпадают, в том числе, частные клиники, применяющие УСН.
![](/images/img_icone/marker3.png)
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
![Архипенко З. М.](/images/foto_anons/arhipenko.jpg)
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам
ООО «Рамзес»
Взаимодействие инспекторов Роструда и налоговиков
Совместные проверки могут проводиться налоговыми органами и МВД или органами пожарного надзора, и еще и трудовой инспекцией. В конце прошлого года ИФНС и Роструд подписали соответствующее соглашение «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки».
![](/images/img_icone/marker3.png)
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
![Скригаловская Е. А.](/images/foto_anons/skrigalovskaya.jpg)
Скригаловская Е. А.,
практикующий бухгалтер
Дополнительные страховые взносы
Некоторые категории работников имеют право на досрочную пенсию. Но при этом работодатель должен уплачивать дополнительные страховые взносы.
![Уразаева Э. Г.](/images/foto_anons/urazaeva.jpg)
Уразаева Э. Г.,
практикующий бухгалтер
Премия: учет и дата фактического получения дохода для НДФЛ
Премия очень важна в жизни любого работника, поскольку это не просто деньги, премия говорит о заслугах конкретного сотрудника, выполнении им производственных планов, а также о наличии у компании финансовых ресурсов для поддержания особо ценных работников.
![](/images/img_icone/marker3.png)
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
![Гаврилина И. Э.](/images/foto_anons/gavrilina.jpg)
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Бухгалтер «за штатом»
Сегодня многие даже крупные компании используют внештатных бухгалтеров или аутсорсинговые компании. Плюсы в этом есть: во-первых, пропадает давление на бухгалтера со стороны генерального директора, поскольку внештатный бухгалтер более независим, во-вторых, возможно сэкономить на привлечении штатного. Но, привлекая бухгалтера «за штатом», важно помнить о рисках.
![](/images/img_icone/marker3.png)
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
![Морозов И. В.](/images/foto_anons/morozov.jpg)
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Организация находится на упрощенной системе налогообложения, будет закупать и продавать отработанные нефтепродукты (нефтяной шлам). Требуется ли уплата каких-либо дополнительных налогов, кроме УСН, связанных с продажей нефтепродуктов?
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, использовать договор цессии?
Имеет ли право ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), выдать своему сотруднику беспроцентный заём (НДФЛ и материальная выгода учтены), если ООО не является кредитной организацией?
![](/images/img_icone/marker3.png)
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни может послужить отказом в признании расходов!
В конце августа 2017 года вступили в силу очередные изменения НК РФ (Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ). Изменения направлены на борьбу с получением необоснованной налоговой выгоды.
В частности, НК РФ дополнен новой статьей 54.1, которой закреплено общее правило, запрещающее налогоплательщикам уменьшать налоговую базу и(или) сумму подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и(или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Кроме того, теперь налоговые инспекторы не могут признать неправомерным отражение в налоговом учете расходов или применение вычетов лишь на том основании, что:
- первичные документы подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом;
- контрагент учреждения нарушил налоговое законодательство;
- учреждение могло провести другие операции и получить тот же результат.
Если инспекторы заподозрили, что основная цель сделки – избежать уплаты налога, а обязательство никто не исполнял, то они должны это доказать на проверке.
Вышеперечисленные положения также применяются в отношении сборов и страховых взносов.