В настоящее время на всей территории России организации не уплачивают налог на имущество по движимому имуществу (за некоторыми исключениями), учтенному в составе основных средств с 1 января 2013 года.
Поделиться статьёй:
С 1 января 2018 года регионы смогут дать организациям право использовать инвестиционный вычет (далее- ИНВ) по налогу на прибыль. Это возможность уменьшать исчисленный налог на прибыль (авансовый платеж), зачисляемый в региональный бюджет, на расходы, связанные с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) основных средств.
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (кроме установленных исключений) признается налогооблагаемым доходом при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из двух условий:
Минфин полагает, что затраты организации на перевозку в служебных целях работников службами такси могут быть учтены в расходах при налогообложении прибыли. Причем в качестве расходов на содержание служебного транспорта. Для этого они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Для оценки рисков при выборе контрагента целесообразно учитывать совокупность негативных признаков, указанных в п. 12 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами для отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. В частности, рекомендуется обращать внимание на:
ФНС информирует о том, что Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения имущества и вступающие в силу с 2018 года.
В соответствии с НК РФ не облагаются НДФЛ единовременные выплаты (в том числе в виде материальной помощи), производимые работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
В соответствии с трудовыми договорами сотрудникам могут выплачиваться премии по итогам работы за год, а также единовременные премии за достигнутые производственные результаты.
Срок перехода на прямые выплаты ФСС застрахованным лицам предложено продлить до 31 декабря 2024 года
С 2011 года ФСС реализует пилотный проект "Прямые выплаты", в рамках которого пособия рассчитываются и выплачиваются застрахованным лицам непосредственно территориальными органами ФСС. Сейчас в пилотном проекте более 30 регионов РФ, в 2018 - 2019 годах к нему должны присоединиться еще 26 субъектов. В случае признания проекта эффективным на прямые выплаты перейдет вся страна.
Разъяснено, что основными направлениями налоговой политики на 2017-2019 годы предусматривается поэтапная отмена налоговых льгот, установленных на федеральном уровне по региональным и местным налогам, с передачей соответствующих полномочий на региональный (местный) уровень. Предполагается сохранить только льготы по таким налогам, имеющие социальный характер.
Государственной Думой во втором чтении рассмотрен проект поправок во вторую часть НК РФ. Поправками предусмотрены следующие изменения:
ИП может применять ПСН при сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности.
Стандартный вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц налогового периода. При этом стандартные вычеты применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда выплачивается доход налогоплательщику.
На официальном сайте Роструда размещено сообщение о том, что в ведомстве рассматривается возможность перевода кадрового документооборота в электронный вид и дальнейшего перехода к электронным проверкам.
В ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС в адрес налогоплательщика было выставлено требование о представлении необходимых пояснений.
На основе анализа контрольной работы ФНС России подготовила перечень наиболее распространенных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Так, при налогообложении прибыли часто выявляется завышение расходов на сумму:
- убытка, полученного от реализации основного средства;
- продуктов, приобретенных для питания работников, при отсутствии заключения коллективного договора;
- необоснованных, документально не подтвержденных затрат;
- амортизационных отчислений по основным средствам, непосредственно не участвующим для производства и реализации товаров, работ услуг.
Также необоснованное завышение расходов происходит путем оформления сделок с фирмами-однодневками и взаимозависимыми лицами при отсутствии реальности операций по документам, содержащим недостоверные сведения.
Что касается НДС, то здесь имеет место:
- занижение налоговой базы в результате неполного отражения реализации товаров (работ, услуг);
- необоснованное применение налоговой ставки 0% по реализации товаров на экспорт (исчисление сумм НДС с неподтвержденных экспортных операций);
- неправомерное предъявление к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения;
- необоснованное включение в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с фирмами - однодневками, принятие к вычету суммы НДС без подтверждающих документов и/или на основании счетов-фактур, содержащих недостоверные сведения.
Кроме того, приводятся характерные нарушения при исчислении акцизов, НДФЛ, НДПИ, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, налогов на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортного и земельного налогов, торгового сбора.
Опубликованный перечень характерных нарушений законодательства поможет налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам самостоятельно анализировать собственную работу, уточнять свои налоговые обязательства и снижать налоговые риски.
Уплачивать налоги, сборы, пени, штрафы и страховые взносы за плательщика может иное лицо. Соответствующая норма введена в НК РФ с 30 ноября 2016 года.
В связи с введением в НК РФ ст. 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" ФНС обозначила свои подходы к оценке налоговой выгоды в новых условиях.
Роскомнадзор подготовил рекомендации по составлению документа, определяющего политику оператора в отношении обработки персональных данных. Напомним, что в силу ст. 18.1 Закона о персональных данных оператор персональных данных обязан принимать меры, необходимые и достаточные для обеспечения выполнения обязанностей, предусмотренных указанным законом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами. Оператор самостоятельно определяет состав и перечень мер, необходимых и достаточных для обеспечения выполнения данных обязанностей, если иное не предусмотрено законом. К таким мерам может, в частности, относиться издание оператором, являющимся юридическим лицом, документов, определяющих политику оператора в отношении обработки персональных данных.
Роспотребнадзор ответил на вопрос о том, проверяется ли наличие у работников торговых предприятий, напрямую не контактирующих с пищевой продукцией (например, для бухгалтеров, экономистов, водителей и пр.), личных медицинских книжек. Специалисты ведомства указали, что проведение обязательных предварительных при поступлении на работу и периодических медицинских осмотров, наличие личных медицинских книжек предусмотрено для работников, занятых на работах, которые связаны с хранением, перевозкой (транспортированием) и реализацией пищевой продукции и при выполнении которых осуществляются непосредственные контакты работников с продовольственным (пищевым) сырьем и (или) пищевой продукцией.