Отчетность в ПФР за 2014 год

Прошлый год ознаменовался «реконструкцией» отчетности по страховым взносам, в частности за первый квартал 2014 года страхователи отчитывались по новой форме РСВ-1. По этой же форме мы будем отчитываться и за весь 2014 год.

Главное изменение, которое следует отметить при подготовке годового отчета в пенсионный фонд, – это срок его представления. Итак, за 2014 год на бумажном носителе отчетность представляется не позднее 16 февраля 2015 года, те же страхователи, которые отчитываются в форме электронного документа, должны будут сдать отчет не позднее 20 февраля 2015 года. Причем таких страхователей с нового года стало больше.

С 50 до 25 человек снижена в 2015 году среднесписочная численность физлиц, отчетность по которым подается исключительно в электронном виде (п. 2 ст. 1, пп. «в» п. 3 ст. 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ).

Таким образом, если среднесписочная численность физлиц, которым производятся выплаты, превышает 25 человек, расчет по форме РСВ-1 ПФР представляется в форме электронного документа. При этом такой расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью (пп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).

Также не забывайте, что в состав расчета по форме РСВ-1 ПФР необходимо включать данные персонифицированного учета.

Кроме того, в прошлом году были обновлены методические рекомендации по проверке формы РСВ-1 ПФР (утв. распоряжением Правления ПФР от 31.07.2014 № 323р).

ПОЗИЦИЯ МИНТРУДА

За непредставление или несвоевременное представление формы РСВ-1 ПФР взыскивается только штраф, предусмотренный ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, то есть 5% от суммы взносов в ПФР и ФФОМС, начисленной к уплате за три месяца прошедшего квартала, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

- Письмо от 04.04.2014 № 17-3/В-138.

Порядок заполнения расчета

Пример.

Численность работников в ООО «Гарантия» составляет 3 человека. Компания оказывает услуги в области права (код ОКВЭД 74.11) и применяет УСН.

Годовая заработная плата сотрудников составляет: 1 – 420 000 руб.; 2 – 216 000 руб.; 3 – 213 820 руб.

Также предположим, что по результатам выездной проверки компании доначислены страховые взносы за октябрь 2014 года в размере 24 154,00 руб. (страховая часть – 17 560,00 руб.; накопительная – 6585,00 руб.; взносы в ФФОМС – 5597,00 руб.).

Итак, прежде чем начать заполнять форму РСВ-1, определимся, какие разделы расчета нам понадобятся.

Так как вид деятельности компании не подпадает под пониженные тарифы, следовательно, заполнять раздел 3 нам не нужно. Раздел 1 заполняют после подготовки других разделов, причем в нем учитывают страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному. При отсутствии каких-либо показателей в соответствующей графе разделов 1–5 нужно поставить прочерк, а раздел 6 графы просто не заполняют. В расчете проставляют сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Вверху каждой страницы указывается регистрационный номер плательщика взносов в ПФР. Учитывая наличие доначисленных сумм страховых взносов, необходимо будет заполнить также раздел 4. Раздел 5 нам тоже не понадобится. Что касается раздела 6, то без него теперь не обойтись, так как именно он отвечает в форме РСВ-1 за персонифицированный учет. Но начнем мы с раздела 2.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Все значения денежных показателей в расчете отражают в рублях и копейках или в рублях (на это указано в таблицах расчета).

Раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу»

В поле «Код тарифа» нужно указать код применяемого фирмой или предпринимателем тарифа страховых взносов. Перечень этих кодов содержится в приложении к Порядку заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР. Если в отчетном периоде вы применяли несколько тарифов, то в расчет следует включить столько таблиц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось.

Этот подраздел заполняется с распределением показателей на графы «Всего с начала расчетного периода» и «В том числе за последние три месяца отчетного периода».

По строкам 201–204 производят расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строки 205–206 вписывают, сколько начислено страховых взносов с сумм, не превышающих (строка 205) и превышающих (строка 206) предельную базу для начисления страховых взносов.

В следующей строке 207 указывают количество лиц, с выплат которым начислены выплаты в соответствии с тарифом, на основании которого заполнен подраздел 2.1. При этом отдельно показывают количество тех лиц, выплаты в пользу которых превысили предельную базу для начисления взносов (строка 208).

В строках 210–215 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

По строке 210 укажите суммы выплат физическим лицам, подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 211 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 212 отражаются суммы расходов, которые принимаются к вычету в соответствии с ч. 7 ст. 8 Закона № 212-ФЗ.

По строке 213 отражаются суммы выплат, превышающие предельную величину базы (в 2014 году – 624 000 руб.).

По строке 214 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Она определяется по формуле:

Строка 214

=

строка 210

–

строка 211

–

строка 212

–

строка 213

В строке 215 укажите сумму начисленных взносов на обязательное медицинское страхование, определенную по формуле:

Строка 215

=

строка 214

х

Тариф взносов в ФФОМС

Как уже было упомянуто выше, эти подразделы предназначены для тех компаний, которые начисляют взносы по дополнительным тарифам.

В подразделе 2.2 отражают выплаты в пользу лиц, занятых на работах, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ. К ним относят подземные работы, а также работы с вредными и опасными условиями труда и в подземных цехах. На выплаты в пользу сотрудников, занятых на этих работах, дополнительный тариф страховых взносов в 2014 году составляет 6%. По строке 220 отражают общую сумму выплат, начисленных с начала расчетного периода, отдельно указывая выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В следующую строку вписывают сумму выплат, на которые взносы не начисляют на основании ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Для отражения базы по страховым взносам предназначена строка 223.

Ее определяют по формуле:

Строка 223

=

строка 220

–

строка 221

Сумму страховых взносов, начисленную по этому дополнительному тарифу, отражают в строке 224, а количество лиц, с выплат которых эти взносы начислены, вписывают в строку 225.

Подраздел 2.3 предназначен для отражения выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в пп.пп. 2–18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ. К ним, в частности, относят работы с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности, геолого-разведочные, погрузочно-разгрузочные работы в портах и т. д. На выплаты в пользу сотрудников, занятых на этих работах, дополнительный тариф взносов в 2014 году составляет 4%.

Общую сумму выплат, начисленных с начала расчетного периода в пользу сотрудников, занятых на упомянутых работах, указывают в строке 230, отдельно выделяя выплаты за последние три месяца отчетного периода.

Суммы, не подлежащие обложению взносами, вписывают в строку 231.

Строка 233 предназначена для отражения базы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Этот показатель рассчитывают по формуле:

Строка 233

=

строка 230

–

строка 231

Общую сумму взносов, рассчитанную по данному дополнительному тарифу, вписывают в строку 234, а количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу, указывают по строке 235.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Подраздел 2.4 заполняют фирмы, применяющие дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда. Если по их результатам установлен класс опасности «допустимый» или «оптимальный», следует также заполнить, соответственно, разделы 2.2 и 2.3. Если в отчетном периоде применялось более одного «основания» для уплаты взносов по дополнительному тарифу, то в расчет включают столько страниц подраздела 2.4, сколько «оснований» применялось.

Подраздел 2.5 предназначен для компаний, заполнивших раздел 6 расчета. Приступать к его заполнению необходимо после оформления раздела 6. В подразделе 2.5 отражают сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц.

Раздел 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода»

Если фирме были доначислены страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие, нужно заполнить раздел 4 расчета. В таблице этого раздела необходимо указать год, месяц и сумму доначисленных страховых взносов по актам камеральных и выездных проверок, по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности. В форме расчета доначисленные взносы отражают с подразделением на периоды: начиная с 2014 года и 2010–2013 гг.

Для тех, кто с 2014 года платит дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки, введена графа 13, где отражают сумму доначисленных взносов, рассчитанных по правилам ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ. В этом случае также заполняют графу 3 – код основания. Их всего три:

• 1 – доначисления по актам камеральных проверок;
• 2 – доначисления по актам выездных проверок;
• 3 – самостоятельное доначисление страховых взносов.

В этом же разделе можно отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов, если были факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды.

ВАЖНО В РАБОТЕ

В новой форме расчета за текущий год взносы отражаются по-новому – суммарно на страховую и накопительную части пенсии, а за предыдущие годы – как обычно, раздельно.

Раздел 6

Данный раздел предназначен для отражения индивидуальных сведений на работников. Его заполняют и представляют на всех застрахованных, которым компания в отчетном периоде выплатила вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Этот раздел включает в себя 8 подразделов и может содержать разные типы сведений:

• исходные сведения – представляемые за застрахованное лицо впервые;
• корректирующие сведения – представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период;
• отменяющие сведения – подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

При заполнении данного раздела необходимо помнить следующее:

• данные раздела формируют в пачки;
• количество сведений в пачке не должно превышать 200 штук;
• пачку сведений не нужно сопровождать описью;
• сведения с разными типами корректировки необходимо формировать в отдельные пачки;
• пачки, содержащие корректирующие или отменяющие сведения по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, должны содержать формы с одним типом договора и одним кодом категории застрахованного лица.

Обратите внимание: теперь в индивидуальных сведениях нужно указывать только начисленную сумму страховых взносов. Информацию об уплаченных взносах отражать в отчетности больше не нужно.

ВАЖНО В РАБОТЕ

С 2014 года, независимо от возраста сотрудника, всю часть взноса в ПФР необходимо перечислять на финансирование страховой части пенсии. Поэтому годы рождения сотрудников значения не имеют.

Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Теперь, когда вы заполнили все разделы расчета, можете приступать к оформлению раздела 1. Здесь учитывают страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному.

По строке 100 укажите сумму страховых взносов из строки 150 расчета за предыдущий год.

Для заполнения строк 110–113 используйте данные всех заполненных подразделов 2.1 по всем кодам тарифов подразделов 2.2 и 2.3.

Строка 114 – итоговая, рассчитывается она по формуле:

Строка 144

=

строка 111

+

строка 112

+

строка 113

В строке 120 укажите суммы страховых взносов, которые доначислены как по результатам проверок, так и самостоятельно при выявлении ошибок в учете. Данные в эту строку переносятся из раздела 4.

В строке 121 графы 3 детализируют, сколько из доначисленных взносов приходится на суммы, которые превышают предельную базу для начисления взносов.

Строка 130 – итоговая. Ее показатель вычисляется по формуле:

Строка 130

=

строка 100

+

строка 110

+

строка 120

В строке 140 укажите суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода. По строкам 141, 142 и 143 укажите суммы платежей по страховым взносам, уплаченные за последние три месяца отчетного периода. При этом должно соблюдаться равенство:

Строка 144

=

строка 141

+

строка 142

+

строка 143

В строке 145 укажите суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды.

По строке 150 укажите, сколько страховых взносов фирме еще нужно уплатить по состоянию на конец отчетного периода. Этот показатель рассчитывается по формуле:

Строка 150

=

строка 130

–

строка 140

На основании изложенного порядка заполним расчет по форме РСВ-1 ПФР с учетом условий нашего примера.

Скачать: Скачать или просмотреть РСВ-1

• Вперёд