Помимо явных признаков взаимозависимости, установленных Налоговым Кодексом РФ, существует много косвенных признаков взаимозависимости, которые в комплексе позволяют налоговикам заявить о необоснованной налоговой выгоде или дроблении бизнеса.
Поделиться статьёй:
Федеральная налоговая служба направила нижестоящим налоговым органам обзор судебной практики ФНС за I квартал 2019 года.
УПРОЩЕНКА, ЗАРПЛАТА, КАДРЫ - В ОДНОМ ЖУРНАЛЕ!
Анонс
Упрощенная бухгалтерия № 06 (114) июнь 2018
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Учет доходов прошлых лет
Достаточно часто бывают ситуации, при которых у компании возникает прибыль прошлых лет, выявленная в текущем году. В связи с этим в отчетность и ряд документов организации должны быть внесены соответствующие изменения.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Панова З. Е.,
практикующий бухгалтер»
Какие затраты можно отражать на счете 97?
Нормативные акты по бухгалтерскому учету не содержат прямого требования о переносе затрат в расходы нескольких отчетных периодов. Поэтому вопрос учета таких затрат (с применением счета 97 или без) на сегодняшний день остается спорным.
Бушуева Я. О.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, эксперт службы Правового консалтинга компании «Гарант»
Корректировка бухгалтерской отчетности
В процессе формирования бухгалтерской отчетности не исключены различного рода ошибки. Для их исправления существуют определенные правила.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Гавриленкова Е. И.,
практикующий бухгалтер,
консультант
по бухгалтерскому учету
Учет расходов на такси, связанных со служебными командировками
Государство гарантирует работникам возврат денег, которые они израсходовали во время служебных командировок, если эти траты обоснованы и документально подтверждены. Сюда, в первую очередь, относятся поездки на общественном транспорте. Но стоит ли включать в эту категорию такси, и как учитывать такие расходы?
;
Ачкасов С. О.
практикующий юрист
Инвентаризация дебиторской задолженности
Прошло два года с того момента, как на все организации, в том числе применяющие УСН, распространили обязанность создавать резервы по сомнительным долгам. Однако вопросов на практике за этот срок меньше не стало.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Верстакова Е. В.,
практикующий бухгалтер
Списываем испорченные продукты
Испорченные продукты – обычное явление для предприятий торговли и общественного питания. Списывают их в зависимости от условий хранения, транспортировки и срока реализации, используя специальные акты. В некоторых случаях для списания испорченного товара компании потребуется создание специальных комиссий и участие санитарного контроля.
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Макеева Е. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов
Административная ответственность за нарушения, связанные с содержанием жилых домов и оказанием населению коммунальных услуг
Деятельность уполномоченных лиц по управлению многоквартирными домами регламентируется большим количеством нормативных актов, контролируется различными органами власти, осуществляется или сопряжена с предпринимательским риском. А иногда и не имеет поддержки со стороны собственников, которые своим бездействием могут воспрепятствовать выполнению полного объема работ по управлению домом. В таком сложном режиме работы возрастает риск быть привлеченным к административной ответственности.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Левицкая Е. В.,
консультирующий бухгалтер (по вопросам реализации бухгалтерских задач в 1С).
Залог доли в уставном капитале ооо
Залог доли может использоваться в качестве обеспечения обязательств одного из участников Общества. Такой способ выглядит привлекательным для многих кредиторов, но надо понимать: с процессом залога доли связан ряд правовых коллизий, так что действовать надо предельно осмотрительно.
Тюрина Н. В.,
практикующий бухгалтер
Если заказчик отказывается от договора подряда.
Ситуации, когда Ваш подрядчик по тем или иными причинам не исполняет, взятые на себя по договору, обязательства, встречаются часто. Заказчик вправе не просто отказаться от исполнения такого договора, но и выдвинуть подрядчику определенные требования.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Отправляем работника на семинар
Сегодня навыки и знания можно получить разными способами, и от того, какой из них выбран, зависит учет затрат. Поговорим о семинарах
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Вы сами должны следить за клиентами.
РосФинМониторинг обязывает лиц, ведущих предпринимательскую деятельность по ведению бухгалтерского учета, выявлять признаки легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Теперь "удаленные бухгалтерии" и бухгалтеры-ИП будут обязаны разработать и принять Правила внутреннего контроля по выявлению таких доходов, документально фиксировать все операции и сообщать о подозрительных движениях в РосФинМониторинг. Делать это будет специалист, который обязан пройти специальное обучение. Взаимодействие предполагается через Личный кабинет в информационной системе, который будут обязаны завести все организации и ИП, оказывающие бухгалтерские услуги.
Документ размещен на официальном сайте ведомства, и почему-то называется "Рекомендации".
Упрощенная бухгалтерия № 10 (106) октябрь 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Обзор основных изменений части первой НК РФ в 2017 году
Каждый год в Налоговый кодекс вносится достаточно много изменений, какие-то в пользу налогоплательщика, какие-то нет. Рассмотрим основные изменения, внесенные в НК РФ в этом полугодии.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Шрай Д. К.,
директор
ООО «Омега-К»
Как «упрощенцам» учитывать расходы на маркетинг
По общему правилу расходы на маркетинговые услуги не уменьшают полученные доходы, поскольку не поименованы в перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на материальные расходы. Это правило касается как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Пониженные тарифы для IT-компаний: изменения, практика применения
Сфера IT-услуг очень бурно развивается. И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением.
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Передаем жилые дома в счет погашения задолженности по займу
В последнее время нередко встречается ситуация, когда организация, в том числе и применяющая УСН, строит индивидуальные жилые дома (коттеджи) на заемные деньги учредителя. А далее происходит возврат учредителю задолженности построенными коттеджами. При этом планируется заключить с учредителем соглашение о предоставлении отступного. Какие налоговые последствия могут возникнуть у организации в подобной ситуации?
Лермонтов Ю. М.,
государственный советник Российской Федерации
3-го класса
Определение налогооблагаемой базы по УСН агентом при осуществлении деятельности по агентскому договору
Агенты (как организации, так и индивидуальные предприниматели), выступающие стороной по агентскому договору, очень часто к своей деятельности применяют специальный налоговой режим в виде УСН. Однако на практике для налогоплательщиков УСН иногда является затруднительным определение сумм, включаемых в налоговую базу.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Онлайн-касса: как исправить ошибку кассира?
Ошибки при использовании онлайн-касс, к сожалению, неизбежны. Ошибки могут быть связаны с тем, что кассир не привык к новому кассовому аппарату, покупатель передумал приобретать товар, цена на товар была введена в систему без скидки, был пробит товар в большем количестве. В этой связи очень важно исправить ошибку.
Обрезкова В. А.,
практикующий бухгалтер
Угнали незастрахованный служебный автомобиль
Ни одна компания не застрахована от случаев хищения своего имущества. Украсть могут все что угодно. В частности, служебный автомобиль. Это неприятное событие, кроме ущерба для фирмы, является еще и основательной «головной болью» для бухгалтера. Ведь если авто не найдут (что весьма вероятно), предстоит отразить этот печальный факт в учете. Положение усугубляется, если автомобиль не застрахован.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Головная боль ИП, совмещающего ПСН и УСН, – утрата права применения ПСН
ПРОБЛЕМА ИП совмещает применение ПСН с УСН и утратил право на ПСН. Обязан ли ИП за период ее применения уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых был освобожден?
Как «упрощенцу» заполнить декларацию по налогу на прибыль?
ПРОБЛЕМА Какие разделы декларации по налогу на прибыль должны заполняться в случае если налогоплательщик применяет УСН, но имеет доходы, предусмотренные п. 4 ст. 284 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Проверка правильности заполнения отчетности по НДФЛ
В целях «обеления» заработных плат в прошлом году налоговики ввели форму 6-НДФЛ. Соответственно, был усилен контроль за предоставлением данных и введена дополнительная ответственность за предоставление недостоверных сведений.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Можно ли с руководителя взыскать убытки, причиненные организации?
Руководитель является лицом компании, законным представителем и «рулевым», который решает, в каком направлении будет идти компания. Но действия руководителя могут быть не только во благо, но и во вред. В этом случае с руководителя возможно взыскать убытки, причиненные организации, в порядке субсидиарной ответственности.
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Об ответственности за непредставление пояснений инспекторам
Многие руководители компаний и бухгалтеры сталкиваются с необходимостью представления пояснений. Но не все знают, что делать в этом случае. Кто-то представляет минимальные пояснения, чтобы формально соблюсти ограничения и представить пояснения. Кто-то представляет максимальное количество документов, связанных и не связанных с предметом проверки и запросом проверяющих. А некоторые избирают позицию отказа от пояснений, рассчитывая на минимальные штрафные санкции. В этом случае важно оценить негативные налоговые последствия.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Работника восстановили на работе: оформление, выплаты, налоговые последствия
Ситуация, при которой увольнение сотрудника происходит по инициативе работодателя, встречается часто. Однако работник не всегда бывает согласен с решением работодателя. Чтобы защитить свои права, работник может обратиться в суд с целью восстановления на рабочем месте и получения оплаты за вынужденный прогул.
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Налогообложение компенсационных выплат иностранным специалистам
Компенсационные выплаты – это денежные выплаты, назначаемые гражданам с целью оказания дополнительной материальной поддержки. Они устанавливаются законодательно в определенных случаях.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Обучение работников гражданской обороне
С 02 мая 2017 года работодатели должны проводить вводный инструктаж по гражданской обороне с вновь принятыми работниками организаций в течение первого месяца их работы. Новшество внесло постановление Правительства РФ от 19.04.2017 № 470.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Руководитель организации уходит в отпуск. Приказ звучит так: «На период моего отпуска возложить исполнение обязанностей директора на заместителя директора по экономике без освобождения от своей основной работы».
Какая должность должна быть обозначена в расходном кассовом ордере в графе «Руководитель организации»: «заместитель директора по экономике» или «исполняющий обязанности директора заместитель директора по экономике»?
По результатам проведенной спецоценки условий труда на рабочих местах был установлен класс условий труда 3.2 следующим работникам: медсестра кишечных орошений; медсестра кабинета гидропатии. Класс условий труда 3.2 подразумевает доплату и дополнительный отпуск. Но в Списке производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, таких профессий нет. Коллективный договор медицинского учреждения не предусматривает необходимость использования Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день. Как определить продолжительность дополнительного отпуска?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Новая форма РСВ
В последнее время ФНС серьезно обеспокоилась наличием отрицательных значений в расчетах по страховым взносам, которые не могут отражаться на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования, так как являются грубым нарушением прав будущих пенсионеров.
В связи с этим ФНС инициировала адресную работу с плательщиками страховых взносов по вопросу корректного заполнения расчета. Выявленные нарушители обязаны были внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
Однако эту работу нельзя назвать успешной без изменения формы расчета. Чиновники не заставили себя ждать и подготовили проект новой формы РСВ. Сейчас проект проходит общественное обсуждение. Планируется, что новый приказ вступит в силу с 01 января 2018 года и будет применяться начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2018 года.
Так, в частности, в порядке заполнения РСВ будет указываться на недопустимость отрицательных значений. Изменены подразделы 1.1 и 1.2.
Организации и предприниматели, совмещающие УСН и ЕНВД, теперь не будут искусственно разделять начисления, если взносы платятся по основному, а не льготному тарифу, так как из расчета убираются отдельные коды для таких плательщиков страховых взносов (02 и 03).
Упрощенная бухгалтерия № 09 (105) сентябрь 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Новые правила оформления кассовых документов
и выдачи наличных подотчетникам
Указанием Центрального Банка России от 19.06.2017 № 4416-У скорректирован порядок ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами. Это обусловлено внедрением контрольно-кассовой техники, обеспечивающей хранение фискальных данных в фискальных накопителях.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Импорт товаров и таможенные расходы
Импорт товаров, услуг играет огромную роль в экономике. Благодаря тесным экономическим связям потребители разных стран могут приобретать необходимые им товары, сырье, оборудование, услуги на выгодных условиях. Участникам внешнеэкономических сделок следует быть внимательными при заключении контрактов и учитывать возможные налоговые последствия.
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
Договор возмездного оказания услуг. Если заказчик – иностранная компания
Российская организация может осуществлять поставки своей продукции или оказывать услуги не только по России, но и за рубеж. Взаимодействие с иностранными компаниями, у которых нет представительств на территории РФ, ставит перед «упрощенцем» ряд определенных задач и вопросов в области бухгалтерского и налогового учета.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Поиск клиентов через иностранные компании. Учет вознаграждения
В современных условиях почти каждая торговая организация планирует расширить рынок сбыта своих товаров за счет покупателей в странах как ближнего, так и дальнего зарубежья. В связи с этим возникает необходимость в продвижении продукции на территории этих государств. Одним из вариантов такого продвижения может стать привлечение иностранных организаций для оказания услуг по поиску новых клиентов и заключение с ними соответствующих договоров.
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Перевыставляем коммунальные платежи арендатору
Арендная плата часто состоит из твердой и переменной части. Такой переменной частью является «коммуналка». Важно правильно оформить перевыставление счетов от специализированных организаций арендатору.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Обрезкова В. А.,
практикующий бухгалтер
Страхование имущества и страховой случай
При ведении бизнеса не исключено возникновение различных чрезвычайных ситуаций, в результате которых имущество организации или индивидуального предпринимателя может быть уничтожено полностью или частично. Чтобы каким-либо образом защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены вынуждены пользоваться услугами страховщиков. Выплата премии страховщику и получение страховки должны быть правильно отражены в бухгалтерском и налоговом учете.
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Налогообложение процентов по долговым обязательствам
НК РФ определяет долговые обязательства как заемные операции любых видов – кредиты, займы, товарные и коммерческие кредиты, банковские вклады и счета. В результате подобных сделок образуются доходы или расходы в виде процентов, которые и учитываются при налогообложении прибыли. Долговые обязательства по заемным операциям закрепляются договорами. Рассмотрим некоторые из них.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Вправе ли ИФНС приостановить операции по залоговому счету?
ПРОБЛЕМА Вправе ли инспекция взыскивать налоги и иные обязательные платежи за счет денежных средств на залоговых счетах налогоплательщика? Могут ли контролеры приостановить операции по таким счетам?
Доход от продажи недвижимости ИП облагается НДФЛ или в рамках УСН?
ПРОБЛЕМА Физическое лицо в 2013 году приобрело недвижимое имущество (производственный склад). В 2014 году физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (УСН с объектом налогообложения «доходы»), склад использовался в предпринимательской деятельности (сдавался в аренду). ИП при государственной регистрации были заявлены следующие виды деятельности: «Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества», «Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества». С 2016 года склад в аренду не сдавался, а в 2017 году был реализован от имени физического лица. Статус ИП на сегодняшний момент сохранен.
Доход от продажи склада облагается НДФЛ или в рамках УСН?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Проверка ФСС соблюдения порядка выдачи листков нетрудоспособности
Несмотря на передачу функций администрирования страховых взносов налоговому органу, ФСС, как и раньше, осуществляет проверку больничных листов. Проверка осуществляется на основании приказа от 21.12.2012 № 1345н, под действие которого подпадают, в том числе, частные клиники, применяющие УСН.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам
ООО «Рамзес»
Взаимодействие инспекторов Роструда и налоговиков
Совместные проверки могут проводиться налоговыми органами и МВД или органами пожарного надзора, и еще и трудовой инспекцией. В конце прошлого года ИФНС и Роструд подписали соответствующее соглашение «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки».
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Скригаловская Е. А.,
практикующий бухгалтер
Дополнительные страховые взносы
Некоторые категории работников имеют право на досрочную пенсию. Но при этом работодатель должен уплачивать дополнительные страховые взносы.
Уразаева Э. Г.,
практикующий бухгалтер
Премия: учет и дата фактического получения дохода для НДФЛ
Премия очень важна в жизни любого работника, поскольку это не просто деньги, премия говорит о заслугах конкретного сотрудника, выполнении им производственных планов, а также о наличии у компании финансовых ресурсов для поддержания особо ценных работников.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Бухгалтер «за штатом»
Сегодня многие даже крупные компании используют внештатных бухгалтеров или аутсорсинговые компании. Плюсы в этом есть: во-первых, пропадает давление на бухгалтера со стороны генерального директора, поскольку внештатный бухгалтер более независим, во-вторых, возможно сэкономить на привлечении штатного. Но, привлекая бухгалтера «за штатом», важно помнить о рисках.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Организация находится на упрощенной системе налогообложения, будет закупать и продавать отработанные нефтепродукты (нефтяной шлам). Требуется ли уплата каких-либо дополнительных налогов, кроме УСН, связанных с продажей нефтепродуктов?
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, использовать договор цессии?
Имеет ли право ООО, применяющее УСН («доходы минус расходы»), выдать своему сотруднику беспроцентный заём (НДФЛ и материальная выгода учтены), если ООО не является кредитной организацией?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни может послужить отказом в признании расходов!
В конце августа 2017 года вступили в силу очередные изменения НК РФ (Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ). Изменения направлены на борьбу с получением необоснованной налоговой выгоды.
В частности, НК РФ дополнен новой статьей 54.1, которой закреплено общее правило, запрещающее налогоплательщикам уменьшать налоговую базу и(или) сумму подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и(или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Кроме того, теперь налоговые инспекторы не могут признать неправомерным отражение в налоговом учете расходов или применение вычетов лишь на том основании, что:
- первичные документы подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом;
- контрагент учреждения нарушил налоговое законодательство;
- учреждение могло провести другие операции и получить тот же результат.
Если инспекторы заподозрили, что основная цель сделки – избежать уплаты налога, а обязательство никто не исполнял, то они должны это доказать на проверке.
Вышеперечисленные положения также применяются в отношении сборов и страховых взносов.
Упрощенная бухгалтерия № 08 (104) август 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Поправки в ТК РФ
Достаточно долгое время в Трудовой кодекс не вносились изменения, однако в последнее время практика применения законодательства совершенствуется в связи с требованиями времени.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет
Каждая компания обязана обеспечить охрану офиса и своих производственных помещений от взлома, незаконных вторжений, краж, а также создать безопасные условия труда для работников. Это, помимо всего прочего, предполагает обеспечение пожарной безопасности, защиту конфиденциальной информации, а также предотвращение возможных терактов в помещениях компании. Как показывает практика, расходы на безопасность постоянно растут.
Дронов О. Б.,
практикующий юрист
Учет расходов на почтовую доставку товаров при УСН
Популярность интернет-магазинов выросла на сегодняшний день до невероятных размеров. Наверное, каждый из нас хоть раз заказывал доставку товаров, неважно, чего именно. Юридические лица также не исключение. А как учесть расходы на почтовую доставку товаров? Попробуем разобраться в данном вопросе.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Возврат денег покупателю: надо ли передавать фискальные данные в ИФНС?
Причины возврата денежных средств покупателю могут быть различны: это и продажа некачественного товара, и возврат товара по той причине, что он просто не подошел покупателю по размеру, и желание поменять товар на товар другого артикула. Такие ситуации происходят в розничной и мелкооптовой торговле практически ежедневно. Но с введением электронной передачи данных по контрольно-кассовой технике возникли определенные особенности передачи фискальных данных в ИФНС.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Возмещение ущерба в досудебном порядке. Если товар оказался некачественным
Согласно п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. При этом гражданское законодательство предусматривает возможность защиты прав потребителей как в судебном, так и во внесудебном порядке.
Максакова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году
Тарифы страховых взносов значительны, и оптимизация страховых взносов является нелишним инструментом работы как в отношении ранее уплачиваемых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, так и при изменении администрирования уплаты взносов в ИФНС. Посмотрим, какие льготы актуальны на текущий момент и можно ли получить льготу при совмещении УСН и уплаты ЕНВД.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Расходы на дополнительные модули к ПО
ПРОБЛЕМА Организация приобретает права на использование двух дополнительных модулей к программному обеспечению на основании лицензионного договора. Срок использования модулей в договоре не указан. Оплата по договору производится разовыми платежами. Как отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Как перевыставить услуги по перевозке товара?
ПРОБЛЕМА «Упрощенец» работает по агентскому договору и действует от своего имени. Для принципала и за его счет покупает товар, а также привлекает наемный транспорт, расходы по которому оплачивает принципал. Принципал и перевозчик находятся на общей системе налогообложения. Какими документами организация должна перевыставить услуги по перевозке товара с НДС?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам
ООО «Рамзес»
Новый регламент МЧС: порядок осуществления пожарного надзора
Проверки пожарных – всегда «палка о двух концах», поскольку, с одной стороны, компании и предприниматели боятся предвзятого отношения и даже закрытия бизнеса, ведь пожарный надзор может служить механизмом давления на бизнес, а с другой стороны, без пожарного надзора существуют значительные риски для сотрудников и для клиентов компаний, кафе, парикмахерских, развлекательных учреждений. Поэтому на новый регламент осуществления проверок нужно обратить пристальное внимание.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований
Предприниматель может допустить оплошность, которая не несет вреда окружающим и государству. И что? Наказывать его рублем? И это в условиях экономической нестабильности, когда сложно найти поставщиков и покупателей. Поэтому не так давно на правительственном уровне решили, что с мелкими нарушениями законодательства лучше бороться не штрафами, а путем предостережений.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Как заполнить нулевой расчет по взносам за II квартал
Если вы только что зарегистрировали компанию или просто не ведете деятельность, в любом случае должны представлять отчетность по страховым взносам. Поэтому ситуация, когда заполняется и сдается нулевая отчетность, встречается часто.
Шабалина И. Ю.,
главный бухгалтер
OOO «Омега-Л»
Устанавливаем заработную плату торговому персоналу
Торговое предприятие, будь то оптовая или розничная торговля, – это сложный бизнес, на успешность которого влияют различные факторы. Одним из ведущих факторов является эффективность работы сотрудников торговой компании. В системе мотивации персонала основную роль играет оплата труда.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Маркина В. И.,
практикующий бухгалтер
Как быть, если спецоценка выявила вредные условия труда?
Специальная оценка условий труда – это комплекс мероприятий, обязательных для всех организаций, направленный на выявление вредных и(или) (опасных) факторов производства и степень влияния их на работников.
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Когда договор с ИП будет признан трудовым?
Недавно Верховный суд пришел к выводу, что договор возмездного оказания услуг между индивидуальным предпринимателем и организацией может быть признан трудовым (Определение от 27.02.2017 № 302-КГ17-382).
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Необходима ли постановка на налоговый учет одного сотрудника (как стационарного рабочего места), отправленного в командировку более чем на один месяц?
Индивидуальная трудовая деятельность
и предпринимательская деятельность – это одно и то же?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Усовершенствованы нормы о субсидиарной ответственности
Речь идет о Федеральном законе от 29.07.2017 № 266-ФЗ, которым уточнены основания возникновения субсидиарной ответственности и понятие лица, контролирующего должника. Изменениями определены критерии, позволяющие четко определить и доказать статус контролирующих лиц.
Теперь лицами, которые могут влиять на действия должника, могут быть признаны:
1) родственники, близкие люди руководителей или членов органов управления должника; лица, обладающие более высоким должностным положением;
2) лица, уполномоченные доверенностью, нормативным правовым актом либо иным способом на совершение сделок от имени должника;
3) сотрудники в силу должностного положения (например, при замещении должности главного бухгалтера, финансового директора должника, а также иной должности, предоставляющей возможность определять действия должника).
Лица, владеющие долей или акциями в размере менее чем десять процентов уставного капитала юридического лица и просто получающие от этих акций обычный доход, например дивиденды, контролирующими лицами не признаются.
При этом закон дает возможность суду выходить за рамки установленных критериев и, как следствие, признать кого-то лицом, контролирующим должника, по иным основаниям.
Упрощенная бухгалтерия № 07 (103) июль 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Расчет по взносам за полугодие 2017 года
Расчет по страховым взносам всегда вызывает очень много вопросов у компаний и предпринимателей, поскольку отчетность фактически содержит не только общие данные по страховым взносам, но и персонифицированные. Кроме того, отчет должен содержать достоверные данные, которые необходимо постоянно перепроверять.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Дронов О. Б.,
практикующий юрист
Что выгоднее для «упрощенца»: премия или подарок
к юбилею?
Согласно ст. 191 ТК РФ возможно поощрение сотрудников, добросовестно исполняющих свои обязанности. Поощрением может быть как денежная премия, так и ценный подарок. Давайте разберемся, что же в данной ситуации проще в плане учета для работодателя.
Ачкасов С. О.,
практикующий юрист
Как покупателю на УСН учитывать расходы на доставку имущества
Если вы приобретаете какие-либо ценности и оплачиваете их доставку, продавец чаще всего выписывает на цену доставки отдельные документы либо выделяет ее стоимость обособленно от стоимости самих ценностей. Соответственно вам нужно отразить эти расходы в учете.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
Аптека реализует товары через ФАП: учет операций
по договору комиссии
Если аптека приняла решение реализовывать лекарственные препараты и изделия медицинского назначения через ФАП, являющиеся структурными подразделениями больницы, она должна заключить с таким медицинским учреждением договор комиссии.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Возмещаемые затраты – доходы экспедитора-«упрощенца»?
Как у организаций, так и у предпринимателей наиболее распространена такая посредническая деятельность, как оказание услуг по договору транспортной экспедиции. Отрадно отметить, что эта сфера деятельности на законодательном уровне достаточно отрегулирована, но при этом и здесь присутствуют тонкие моменты, которых, конечно же, можно избежать. Необходимо, чтобы все эти моменты в каждом конкретном случае стороны обозначили в договоре.
Скригаловская Е. А.,
практикующий бухгалтер
«Упрощенец» выиграл госконтракт: как быть с НДС?
Многие малые предприятия, так называемые субъекты малого предпринимательства, мечтают получить хороший заказ. Для некоторых госзакупки или закупки у государственных компаний являются панацеей от всех болезней. Однако существуют и «подводные камни», связанные с заключением госконтракта, и кроются они в НДС.
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Проверка контрагентов: каких последствий ожидать
Когда проверяют вашего контрагента, поневоле задумаешься: в чем причина такой проверки и каковы последствия? Среди самых распространенных неблагоприятных последствий – непризнание расходов. Поэтому важно помочь, подставить плечо, ведь встречная проверка может коснуться и вас.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Гаврилина И. Э.,
консультант
коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Первичные документы в электронном виде
Электронные документы все больше и больше входят в нашу жизнь. Интернет-технологии сделали возможным и поиск партнера в Интернете, и согласование текста договора, и обмен претензиями и первичными документами. Но для многих остается недосягаемой целью переход на электронный документооборот. Ведь недостаточно просто отсканировать документ, нужна электронная цифровая подпись.
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам ООО «Рамзес»
Как заверять документы?
С 01 июля 2017 года должен был вступить в силу ГОСТ Р 7.0.97-2016, утвержденный приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст. Он заменяет ГОСТ Р 6.30-2003, который утвержден постановлением Госстандарта РФ от 03.03.2003 № 65-ст. Следовательно, оформлять и заверять документы с июля мы должны были по новым правилам. Однако за несколько дней до 01 июля 2017 года вступление в силу нового ГОСТа отложили на год.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Переплата или задолженность по страховым взносам
в ПФР
В страховых взносах бывает «перелет» или «недолет», а именно как переплата, так и задолженность. Причин может быть множество: работник несвоевременно принес документы, бухгалтер допустил счетную ошибку и неправильно начислил страховые взносы, отпускные или больничный. Еще одна распространенная причина – это неправильный КБК или направление взносов на невыясненные платежи. Но что делать в таких случаях?
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Отпуск без сохранения заработной платы. Как рассчитать период рабочего года
Отпуск без сохранения заработной платы (его также называют отпуском за свой счет, административным отпуском или отпуском без содержания) относится к таким отпускам, использование которых для работника не является обязательным.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Перевод к другому работодателю
Большинство переводов происходит внутри организации. Но трудовым законодательством предусмотрен перевод и в другую организацию, причем он осуществляется через увольнение. Сразу скажем, что используется этот вариант нечасто: сотрудники предпочитают увольняться по собственному желанию или соглашению сторон.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
С работником (отцом, воспитывающим двухлетнего ребенка без матери) заключен трудовой договор, в котором предусмотрено условие об испытании. Результаты испытания оказались неудовлетворительными. Можно ли расторгнуть трудовой договор по ст. 71 ТК РФ с таким работником?
Нужно ли требовать от работника письменное заявление на отпуск, если его сроки совпадают с утвержденным графиком отпусков?
Установлена ли законодательством максимальная продолжительность рабочего дня (смены)? Можно ли на предприятии установить продолжительность рабочей смены в 24 часа при соблюдении всех условий, предусмотренных ст. 103 ТК РФ?
Сотрудница нашей фирмы (бармен) получила направление на легкий труд. Руководитель перевела ее в бухгалтерию. Каков режим работы, какова продолжительность рабочего дня в случаях перевода на легкий труд?
Обязан ли работодатель оплатить компенсацию работнику за военные сборы, если деньги из военного комиссариата не поступили на счет предприятия?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Внесен ряд изменений в ТК РФ
На днях законодатель достаточно оперативно принял ряд поправок в основной закон о труде. Поправки касаются неполного рабочего времени, оплаты сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни.
Поправки определяют, когда работнику, работающему на условиях неполного рабочего времени, можно установить ненормированный рабочий день. Это допустимо, только если соглашением сторон установлена неполная рабочая неделя, но с полным рабочим днем (сменой).
Также закреплено, что если установленная для работника продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает 4 часов, ему может не предоставляться перерыв для отдыха и питания.
Кроме того, уточнен порядок оплаты сверхурочной работы. При подсчете сверхурочных часов не учитывается работа в выходные и нерабочие праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, поскольку она уже оплачена в повышенном размере или компенсирована другим днем отдыха.
Скорректирован и порядок оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни. Теперь оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в этот день (от 0 до 24 часов).
Упрощенная бухгалтерия № 06 (102) июнь 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Уплата налогов за третьих лиц
Достаточно долгое время ФНС и Минфин не признавали возможность платить налоги за третьих лиц. Однако за рубежом подобная практика является достаточно распространенной, ведь для государства нет различий в отношении того, откуда пополняется казна и уплачиваются налоги. И вот только с 2017 года благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» появилась возможность платить налоги за третьих лиц.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Учет стоимости путевок в расходах при УСН
Наступило лето, а вместе с ним и период массовых отпусков. Многие не только крупные, но и малые организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, хотят поощрить или просто оказать материальную помощь своим сотрудникам в виде приобретения путевки или компенсации отдыха.
Максакова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Работы, услуги производственного характера
Работы отличаются от услуг тем, что имеют материальную форму, а услуги нематериальны и подтверждаются только документально, например актом оказанных услуг. Однако следует разделять работы и услуги производственного и непроизводственного характера. Такое разделение прямо предусмотрено в Налоговом кодексе.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Трехсторонний договор. Учет по договору лизинга
у продавца
Практически у каждого предприятия для ведения своей деятельности есть возможность использовать необходимое имущество сразу, а со временем получить его в собственность. В этом случае на помощь приходит лизинг. Но в сделке лизинга могут участвовать не две, а три стороны, одна из которых – непосредственно продавец предмета лизинга.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Интернет-ресурс за границей
ПРОБЛЕМА ИП применяет УСН, не является плательщиком НДС. Заключил договор с иностранной организацией на предоставление интернет-ресурса. По условиям договора иностранная организация предоставляет интернет-ресурс для размещения рекламы ИП и информации об оказываемых им услугах. Будет ли ИП являться налоговым агентом по НДС?
Покупка задолженности по договору займа
ПРОБЛЕМА ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет разработку программного обеспечения. ИП в качестве физического лица приобрел право требования задолженности по договору займа с ООО. Возникает ли у физического лица доход, облагаемый НДФЛ? Может ли налоговый орган переквалифицировать сделку по приобретению права требования, совершенную физическим лицом, в сделку, осуществленную ИП в рамках предпринимательской деятельности?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Риск-ориентированный подход для госконтроля
Во многих странах мира используется риск-ориентированный подход к проверкам. Данный подход исходит из добросовестности компаний и предпринимателей, а в случае выявления нарушений предполагает разъяснения, советы по ведению бизнеса, однако злостных нарушителей государство проверяет особо тщательно. Риск-ориентированный подход при осуществлении государственного контроля (надзора) в обязательном порядке будет применяться с начала 2018 года и в России, а по некоторым видам деятельности уже применяется.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Контроль за своевременным представлением отчетности
в налоговый орган
Несвоевременное представление отчетности в налоговый орган может повлечь как штрафные санкции, так и различного рода негативные последствия в виде блокировки счетов, принятия обеспечительных мер, вызова на комиссии и даже исключения из реестра юрлиц в случае неуплаты налогов.
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам ООО «Рамзес»
Административная ответственность за нарушения
в области персональных данных
Многие компании и предприниматели, особенно в регионах, так и не организовали работу с персональными данными. Другие же, наоборот, практически ежемесячно просят давать согласие на обработку персональных данных. В 2017 году принято решение об усилении ответственности за работу с персональными данными. Как правильно организовать работу с персональными данными?
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Отпуска-2017
Мы традиционно ждем весны и лета, так как это пора отпусков. Однако для бухгалтерии оформление отпусков связано с определенными сложностями, такими как учет изменений в законодательстве, особенности начисления резервов, а также перенос отпусков.
Уразаева Э. Г.,
практикующий бухгалтер
«Декретно-очередной» отпуск: как рассчитать
Бывает ситуация, когда женщина, не выходя на работу, уходит из одного декрета в другой. Как в этом случае рассчитывать пособие по беременности и родам?
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Если руководитель решил отдохнуть
С одной стороны, руководитель организации – такой же наемный работник, как и все остальные, а с другой, он является представителем работодателя и наделен специальными полномочиями. Поэтому если руководитель отсутствует, эти полномочия должны быть переданы другому работнику.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
В соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом РФ и ФЗ от 20.08.2004 № 113-ФЗ «О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в РФ» путем случайной выборки из списка избирателей работник внесен в список кандидатов в присяжные заседатели
и вызван в военный суд для участия в отборе коллегии. Каким образом оформить его отъезд в табеле учета рабочего времени?
Предоставляется ли налоговая льгота на детей
по гражданско-правовому договору?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Налоговая и Минфин не перестают нахваливать онлайн-ККТ
Недавно ФНС России привела аргументы, которые могут мотивировать налогоплательщиков использовать онлайновую кассовую технику. Один из аргументов – это возможность онлайн-регистрации ККТ без визита в налоговый орган, что существенно экономит время и деньги налогоплательщика.
Минфин, понимая, что касс сразу на всех не хватает, пошел еще дальше. Он указал на освобождение от ответственности за неприменение онлайн-ККТ, если лицом, совершившим правонарушение, были приняты все доступные меры по соблюдению требований законодательства РФ. Например, заключен договор поставки в разумные сроки фискального накопителя.
Упрощенная бухгалтерия № 05 (101) май 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Проект изменений в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций»
В соответствии с Программой разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016–2018 годы, утвержденной приказом Минфина России от 23.05.2016 № 70н, в 2016 году были внесены поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», которая утверждена приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Дронов О. Б.,
практикующий юрист
Учет фискальных санкций
Статистика показывает, что практически ни одному налогоплательщику не удается избежать уплаты пеней, штрафов и других санкций, начисленных в связи с несвоевременной или неполной уплатой налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджет. Их также нужно учитывать в налоговом и бухгалтерском учете.
Максакова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Переоценка объектов основных средств
Переоценка может эффективно использоваться в экономических и налоговых целях, поскольку она отражает справедливую стоимость основных средств, товаров, нематериальных активов. В России переоценка основных средств является правом, а не обязанностью, и имеет целый ряд специфических особенностей.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Скригаловская Е. А.,
практикующий бухгалтер
«Упрощенец» – участник концессионного соглашения
Многие компании уже сталкивались с концессионными соглашениями или хотя бы слышали о них. Такие договоры являются смешанными, поскольку содержат элементы различных видов договоров. Концессионное соглашение предусматривает создание или проведение реконструкции в обмен на пользование определенным имуществом.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Онлайн-кассы с 2017 года: что изменится в работе бухгалтера
Введение онлайн-касс сегодня оценивают по-разному. Некоторые оценивают с точки зрения удобства, возможности усилить контроль кассовой дисциплины. С такой точки зрения онлайн-кассы оценивает государство. Но малые и микропредприятия оценивают онлайн-кассы с точки зрения оценки рисков и проблем столкнуться с необходимостью модернизации ККТ, приобретением новой техники, заключением договоров с операторами, обеспечением бесперебойным Интернетом.
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
Исправление ошибок прошлых периодов
От ошибок не застрахована ни одна организация. Как правило, они начинают выявляться в ходе инвентаризации либо при составлении годовой бухгалтерской отчетности. Это могут быть ошибки как текущего периода, так и прошлых.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
ИП и наемные работники
ПРОБЛЕМА Как в 2017 году решается вопрос об исчислении страховых взносов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и имеющим наемных работников?
Налогообложение «упрощенца» в рамках концессионного соглашения
ПРОБЛЕМА Организация-«упрощенец» оказывала услуги водоснабжения и водоотведения на территории муниципального образования на условиях аренды объектов водопроводно-канализационного хозяйства. Позже организация, как победитель торгов, заключила с администрацией муниципального образования концессионное соглашение, в котором концессионная плата не предусмотрена, и продолжает оказывать услуги, как и раньше. Учредителями общества являются администрация МО и директор общества.
С какого момента организация является плательщиком НДС? Является ли общество плательщиком налога на имущество по объектам концессионного соглашения?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Как ответить на предостережения контролеров?
В настоящее время все ведомства переходят на риск-ориентированный подход в общении с юридическими лицами и предпринимателями. В буквальном смысле это означает, что если вы переехали дорогу на красный свет, то в первый раз вам не будут выносить штраф и вы сможете «отделаться» только предостережением. Подобная практика вводится в действие только с 2017 года.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам
ООО «Рамзес»
ОСАГО: когда ремонт, а когда деньги
О необходимости страховать автомобили знают все, у кого они есть. Многие знают и о проблемах, связанных с оформлением ОСАГО и с получением страховых выплат. В связи с проблемами, которые возникают в части гарантийных ремонтов и выплаты возмещения, определения сумм, в части выплат ОСАГО постоянно проводятся реформы. Так, с 28 апреля страховщики должны обеспечить ремонт ТС, а не страховые выплаты.
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Субсидиарная ответственность контролирующих лиц
Субсидиарная ответственность представляет собой меру вспомогательной резервной ответственности. Это право взыскания неполученного долга с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести; дополнительная ответственность, возлагаемая, например, на членов полного товарищества, в условиях, когда основной ответчик не способен оплатить долг. Лица, принимающие решения в организации или влияющие на них, тоже несут субсидиарную ответственность.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Лермонтов Ю. М.,
государственный советник Российской Федерации
3-го класса
НДФЛ с дохода, полученного в натуральной форме
Как показывает анализ судебной практики и разъяснений официальных органов, на практике у налогоплательщиков и налоговых агентов часто возникают вопросы, связанные с налогообложением НДФЛ того или иного дохода, полученного в натуральной форме, что зачастую порождает споры между налоговыми органами и налогоплательщиками (налоговыми агентами), разрешаемые в судебном порядке.
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Электронный больничный лист в 2017 году
Многие уже заметили активное внедрение технологий электронного документооборота: это и электронные декларации, и счета-фактуры, и передача данных контрольно-кассовой техники в режиме онлайн. И вот теперь с июля 2017 года будет внедряться проект, предусматривающий электронные больничные.
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Увольнение работника во время больничного. Расчет пособия по временной нетрудоспособности
В расчете и оплате больничных листов своим сотрудникам согласно Федеральному закону от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» существует много нюансов. И если болезни сотрудников или уход за больным ребенком бывают постоянно, и поэтому механизм расчета таких пособий в бухгалтерии уже отработан, то встречаются и достаточно редкие ситуации (травма, профзаболевание), да и в декрет уходят не каждый месяц. Или вообще увольнение сотрудника во время его временной нетрудоспособности. От правильного оформления расчета зависит, возместит ФСС выплаченное пособие или нет.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Профсоюз: чего боятся работодатели
Даже если в компании нет профсоюза, но есть работники с активной жизненной позицией, то появления профсоюза можно ожидать в любой момент. Ведь для его создания не нужно много формальностей.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Можно ли учитывать при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи
с применением УСН, расходы индивидуального предпринимателя по аренде жилого дома для размещения частного детского садика?
Можно ли учитывать при применении УСН суммы платежей по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, со страховой компанией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Налоговики договорились с фондами сверять 6-НДФЛ
и ЕРСВ с СЗВ-М
Недавно ФНС утвердила контрольные соотношения, по которым инспекторы будут проверять первый единый расчет по взносам в мае 2017 года. В соотношениях расчета по страховым взносам более 300 пунктов для проверки, ведь сам отчет состоит из более 20 страниц. Они должны помочь бухгалтеру самостоятельно обнаружить ошибки, допущенные при заполнении расчета, и вовремя исправить их.
Кроме того, налоговики с фондами планируют сравнивать число работников в разделе 3 нового расчета по взносам за I квартал и в отчете СЗВ-М за январь – март. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись с более 300 показателями. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС не только выпишет штраф, но и заблокирует расчетные счета работодателя.
Упрощенная бухгалтерия № 04 (100) апрель 2017
Доступен по подписке или в магазине
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Уплата налога на имущество при УСН
Применение УСН не освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость. С 2015 года существенно расширилась территория, на которой применяется уплата налога на имущество с кадастровой стоимости, следовательно, с каждым годом все больше «упрощенцев» должны уплачивать упомянутый налог.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
Безнадежные и сомнительные долги
Несвоевременное получение оплаты приводит к необходимости формирования в бухгалтерском учете сомнительной задолженности, погашение которой у хозяйствующего субъекта стало вызывать сомнения. Но не вся просроченная задолженность признается сомнительной или безнадежной.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Корректировки бухгалтерской (финансовой) отчетности
Итак, ваша годовая (финансовая) отчетность за 2016 год сформирована и представлена в налоговый орган. Надеемся, что в текущем году в ней не будут выявлены ошибки и неточности. Но если ошибки все-таки обнаружатся, их можно исправить. Порядок исправления зависит от типа ошибки.
Уразаева Э. Г.,
практикующий бухгалтер
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
Включили ли вы в состав сданной бухгалтерской отчетности за 2016 год пояснительную записку?
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Орешкина М. А.,
экономист 1-й категории
Путевой лист легкового автомобиля: бланк в 2017 году
Путевой лист – это документ, служащий для учета и контроля работы транспортного средства, водителя. Является обязательным первичным документом, необходимым для подтверждения расходов по горюче-смазочным материалам.
Красильникова В. С.,
практикующий бухгалтер
Если «упрощенец» нарушил установленный законом порядок возврата на ОСН
Становится ли «упрощенец» «традиционщиком», если уведомление о переходе с УСН на ОСН представлено в инспекцию несвоевременно или не подано вовсе? На сегодняшний день единого мнения между налоговиками и судьями нет.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Страховые взносы для предпринимателя в 2017 году
ПРОБЛЕМА Как в 2017 году исчислять страховые взносы плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?
Новый порядок применения ККТ
ПРОБЛЕМА Какую ККТ необходимо использовать предпринимателю в отношении розничной торговли?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Новые способы налогового контроля государства. К чему готовиться налогоплательщикам
Если посмотреть в Налоговый кодекс, то в нем вроде бы указаны только два вида налоговых проверок: выездные и камеральные налоговые проверки. Но на практике многие налогоплательщики сталкивались с встречными проверками, проверками контрольно-кассовой техники, проверками склада во время камеральной проверки. А относительно недавно была введена новая форма налогового контроля – налоговый мониторинг, особенности осуществления которого регулируются разделом V.2 НК РФ.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам ООО «Рамзес»
Платить за офисный мусор или нет?
Мусор образуется у всех, и у нас дома, и в деятельности организаций. Поэтому в ряде случаев компании и предприниматели должны уплачивать не только налоги, а еще и экологические платежи. Однако не все являются плательщиками платы за мусор.
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Нарушения налогового органа при рассмотрении возражений
В Налоговом кодексе установлено право лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, на представление письменных возражений по акту проверки в случае несогласия с фактами, изложенными в акте указанной проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих. Но даже рассмотрение этих возражений может быть проведено налоговиками с ошибкой.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года
Подача отчетности по страховым взносам за I квартал 2017 года выделяется тем, что необходимо впервые подавать отчетность в налоговый орган, при этом сохраняется обязанность подавать отчет в ФСС по форме 4-ФСС, которая теперь будет укороченной.
Скригаловская Е. А.,
практикующий бухгалтер
6-НДФЛ за I квартал 2017 года
Прошел уже целый год с момента введения новой формы отчетности 6-НДФЛ. За этот период жизнь налогоплательщика усложнилась: была введена отчетность СЗВ-М, придется привыкать к новой отчетности по страховым взносам. Но и отчетность по НДФЛ не стоит на месте.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Увольняем неквалифицированного сотрудника
Работник не нарушает трудовую дисциплину, хорошо общается с коллегами, ответственный... Одно плохо – систематически не справляется со своими должностными обязанностями. И вполне естественно, что у работодателя появляется желание с ним расстаться. Если по-хорошему не получается, то у работодателя остается только один выход: устроить аттестацию в целях проверки соответствия занимаемой должности и, если работник ее не пройдет, на законных основаниях его уволить.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Необходимо ли исчислять НДС концессионеру, применяющему УСН, при совершении в рамках концессионного соглашения операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)?
Учитываются ли при применении УСН суммы денежной компенсации, полученной из бюджета муниципалитета собственником снесенного объекта недвижимого имущества, являющегося самовольной постройкой?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
Подготовлены поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
На днях на портале проектов нормативных правовых актов опубликован проект изменений в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (проект приказа Министерства финансов РФ «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н»).
В частности, нормы ПБУ 1/2008 распространят на ИП, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, в случае если они ведут бухгалтерский учет в соответствии с законодательством РФ.
Будет введено понятие несущественной информации, под которой понимается информация, от наличия, отсутствия или способа отражения которой в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации не зависят решения пользователей этой отчетности.
Кроме того, планируется прописать порядок формирования учетной политики дочерними обществами.
Измененное ПБУ будет содержать правила отражения в учетной политике способов учета, не предусмотренных бухгалтерскими стандартами. Так, организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, в случае отсутствия в федеральных стандартах бухгалтерского учета соответствующих способов ведения бухгалтерского учета по конкретному вопросу вправе формировать учетную политику, руководствуясь исключительно требованием рациональности.
Кроме всего прочего, раздел IV. Раскрытие учетной политики ПБУ 1/2008 дополняется правилами раскрытия информации в случае применения «альтернативных» способов учета.
Если проект будет принят, а его разработчики в этом уверены, то необходимо будет готовить изменения в учетную политику организации.
Упрощенная бухгалтерия № 03 (99) март 2017
В ЦЕНТРЕ ВНИМАНИЯ
Архипенко З. М.,
помощник руководителя
по налогам
ООО «Рамзес»
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
в 2017 году
Подтверждение основного вида деятельности необходимо для различных целей, например, для применения льгот по страховым взносам, а также для подтверждения профессионального риска и уплаты страховых взносов по травматизму.
ТОЧКА ОТЧЕТА
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
ООО на УСН: отчеты за I квартал 2017 года
Упрощенная система налогообложения имеет свой ряд преимуществ, освобождая организации от уплаты некоторых налогов (исключение – п. 2 ст. 346.11 НК РФ), а следовательно, и от сдачи отчетности по ним.
УСН | ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Золотова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Независимая оценка квалификации работника:
учет в расходах при УСН
С 01 января 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации». Данный закон вызывает множество вопросов как у руководителей и юристов, так и у кадровиков и бухгалтеров, при этом у каждого из них свой вопрос к этому закону: для чего нужна эта оценка; кто должен проходить эту оценку; где проходить эту оценку; как оформлять расходы на эту оценку по бухгалтерии? Постараемся разобраться с этими вопросами в нашей статье.
Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
Демонтаж основного средства: бухучет и налоговые последствия
Представим себе ситуацию, когда у компании на балансе имеются неиспользуемые основные средства, например оборудование или компьютеры, или юридическое лицо приобрело участок с основными средствами, которые фактически разрушились. Что делать в таких случаях? Естественно, необходимо провести демонтаж.
Дронов О. Б.,
практикующий юрист
Вексель третьего лица в оплату приобретенных материалов
Для уменьшения риска неоплаты или несвоевременной оплаты счетов поставщик может либо потребовать предварительной оплаты счета, либо произвести расчеты за счет выставленного покупателем аккредитива, либо прибегнуть к вексельной форме расчетов.
УСН | НА ПРАКТИКЕ
Красильникова В. С.,
практикующий бухгалтер
Выездной туризм и применение УСН
В Закон об основах туристской деятельности внесены следующие изменения. К существенным условиям договора отнесена выдача до начала путешествия (минимум за 24 часа) электронных билетов «туда-обратно». Еще одно условие – оформление документа о бронировании гостиницы или иного помещения для проживания (ваучера). Изменения вступили в силу с 2017 года.
Уразаева Э. Г.,
практикующий бухгалтер
ИП на УСН приобрел долю в ООО и впоследствии ликвидировал его
Целями приобретения индивидуальным предпринимателем доли в обществе с ограниченной ответственностью могут быть оптимизация налогообложения, упрощение процедур получения кредитов с помощью ООО, покупка имущества, принадлежащего обществу, через приобретение самого общества.
УСН | НЕ ДЕЛАЕМ ОШИБОК
Барбой А. Я.,
налоговый консультант, аудитор, лектор профессиональных семинаров
Бухгалтерский и налоговый учет операций по залогу имущества
Одним из способов обеспечения обязательств перед кредитором является залог имущества. Этот способ достаточно широко применяется в практической деятельности не только банков и ломбардов, но и предприятий.
ВЕРНОЕ РЕШЕНИЕ
Морозов И. В.,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»
Какая ответственность предусмотрена за уничтожение «первички»?
ПРОБЛЕМА Организация по решению руководства уничтожила все первичные учетные документы, налоговые и бухгалтерские регистры, а также налоговую и бухгалтерскую отчетность за 2012 год и более ранние периоды.
О налоговых преференциях в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН
ПРОБЛЕМА Какие преференции по УСН предусмотрены для предпринимателей и как их получить?
К ВАМ ПРИШЛА ПРОВЕРКА
Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»
Налоговая задолженность сотрудников
Казалось бы, какое отношение работодатели имеют к налоговой задолженности, которая образовалась по вине самого работника? Но, по мнению налогового органа, работодатель имеет к этому самое прямое отношение. Дело в том, что взыскание налогов налоговым органом производится в том числе с привлечением работодателя.
ЗА БУКВОЙ ЗАКОНА
Гаврилина И. Э.,
консультант коммерческого директора
по налоговым
и экономическим вопросам
Правила для крупных сделок и сделок
с заинтересованностью с 2017 года
С 2017 года поменялись правила согласования крупных сделок и сделок с заинтересованностью. Почему обществам с ограниченной ответственностью и акционерным обществам очень важно учитывать новые правила осуществления сделок с заинтересованностью? Все дело в том, что несоблюдение правил осуществления сделок может привести к тому, что сделка будет признана недействительной.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ
Пригарина М. В.,
практикующий юрист, начальник юридического отдела ООО «Инфа»
Расчет пособий в 2017 году
Расчет пособий каждый год изменяется. Это и понятно, ведь предельная база для начисления страховых взносов ежегодно увеличивается, индексируются детские пособия, в связи с чем скорректировано Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Скригаловская Е. А.,
практикующий бухгалтер
4-ФСС за I квартал 2017 года
С 2017 года введена новая форма отчетности, подаваемая в налоговый орган, которая фактически заменяет формы, направляемые ранее в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Но при этом обязанность уплаты взносов по травматизму осталась, осталась и обязанность представлять отчетность в Фонд социального страхования.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | КАДРОВЫЙ ОТВЕТ
Свистунова О. Н.,
практикующий юрист
Материальный ущерб: как взыскать с сотрудника
Забота сотрудников об имуществе работодателя как о своем собственном – идеал трудовых взаимоотношений. Мотивировать сотрудников должным образом заботиться о сохранности вверенных им товарно-материальных ценностей способен разве что договор о материальной ответственности.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Лермонтов Ю. М.,
государственный советник Российской Федерации
3-го класса
Вправе ли налогоплательщик получить налоговый вычет по НДФЛ по процентам за предоставление рассрочки платежа за приобретаемую квартиру, комнату или долю (доли) в них?
Правомерно ли включить в налоговую базу при исчислении ЕСХН расходы на выплату уволенным работникам премии по решению руководителя организации (плательщика ЕСХН)?
КОЛОНКА РЕДАКТОРА
Василий Варнавский,
директор ООО «Волга Пресс Информ»
За 2016 год «упрощенцу» нужно отчитаться по новой форме
Декларацию по УСН за 2016 год сдают по новой форме в отведенные НК РФ сроки. Об этом мы рассказали в январском номере журнала. Всего в составе новой декларации шесть разделов. При этом каждый раздел отвечает за свой объект налогообложения. Общие только титульный лист и последний раздел, в котором отражаются целевые поступления. Незаполненные разделы не представляются. Отдельного внимания заслуживает заполнение нулевой формы декларации по УСН за 2016 год. Ее заполняют компании и ИП, которые в прошлом году не вели деятельность.
За 2016 год декларацию по единому налогу организации на УСН должны представить не позднее 31 марта 2017 года, а предприниматели — не позднее 02 мая, так как 30 апреля 2017 года — суббота.
Напомним, что в налоговых отчетах за 2016 год надо ставить код вида деятельности из нового ОКВЭД ОК 029-2014, это новый ОКВЭД-2, его еще называют ОКВЭД-2017, он введен с 01 января 2017 года. Данное правило распространяется и на декларацию по единому налогу.